ЗО Контр.НА №2, 14г.

ЗО Контр. Раб.14г. №2
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Финансовый университет)

Кафедра «Налоги и налогообложение»





Д.К. ГРУНИНА

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА


Бакалавриат, направление «Налоги и налогообложение»
(заочная форма обучения и очно- заочная форма обучения)












Москва -2014

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Финансовый университет)

Кафедра «Налоги и налогообложение»

УТВЕРЖДАЮ

___________
«___»___________ ____2014г.



Д.К. ГРУНИНА

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА


Бакалавриат, направление «Налоги и налогообложение»
(заочная форма обучения и очно- заочная форма обучения)




Одобрено кафедрой «Налоги и налогообложение»
протокол № __ от «15» октября 2014 г




Москва -2014

УДК 351.713 (078)
ББК 65.261.41-212.1я73.
Г 90
Рецензенты: Н.Н. Тютюрюков профессор кафедры «Налоги и налогообложение», доктор экономических наук; Е.Е. Смирнова доцент кафедры «Налоги и налогообложение», кандидат экономических наук

Д.К. Грунина Д.К.
Г90 Налоговое администрирование. Контрольная работа. Бакалавриат, направление «Налоги и налогообложение», (заочная форма обучения и очно – заочная форма обучения), кафедра «Налоги и налогообложение», 2014, с.40.


«Налоговое администрирование» Контрольная работа; выполнена в целях методического обеспечения самостоятельной работы студентов. Данная методическая разработка содержит 10 вариантов заданий для контрольных работ, методические рекомендации студентам по их выполнению, оформлению и оцениванию, а также информационно методическое обеспечение выполнения заданий..
УДК 351.713 (078)
ББК 65.261.41-212.1я73.
Учебное издание
Джемма Константиновна Грунина
«Налоговое администрирование».
Методические указания для студентов

Компьютерный набор, верстка Груниной Д.К.
Формат 60х90 /16. Гарнитура Times New Roman
Усл.. п.л. 2,5 Изд. №______- 2014. Тираж 20 экз.
Заказ.____ .

Отпечатано в Финансовом университете
@Грунина Д. К.
@
@Финансовый университет, 2014





Содержание

Методические рекомендации для студентов по выполнению контрольной работы
4- 5

2.
Варианты контрольных работ
7-36


Вариант1
7


Вариант 2
10


Вариант 3
13


Вариант 4
16


Вариант 5
19


Вариант 6
22


Вариант 7
25


Вариант 8
28


Вариант 9
31


Вариант10
34

3.
Контрольный лист
37

4.
Учебно- методическое и информационное обеспечение дисциплины
38-40


1.Методические рекомендации для студентов
по выполнению контрольной работы

Контрольная работа по дисциплине «Налоговое администрирование» предусмотрена учебным планом студентов обучающихся по программе бакалавриата направления «Налоги и налогообложение по заочной и очно- заочной формам обучения. Контрольная работа является одним из видов самостоятельной работы студентов. Данная методическая разработка содержит 10 вариантов контрольных работ. Выбор варианта контрольной работы осуществляется студентом самостоятельно. Номер варианта должен соответствовать последнему цифровому знаку номера зачетной книжки студента. Если последняя цифра «0»- то студент выполняет контрольную работу по варианту 10.
Каждый вариант контрольной работы предусматривает два задания. В задании №1 предложено 10 тестов, каждый правильный ответ оценивается в 0,5 балла. Здание № 2 содержит, во- первых, ситуационную задачу, по которой необходимо не только выбрать правильный ответ, но и обосновать его ссылками на ст. Налогового кодекса РФ. Максимальное количество баллов по этой части - два. Второй пункт задания 2, предполагает решение задачи по обоснованию и определению налоговой санкции и пени. Максимальной число баллов по данной части – 3 балла, соответственно, по обоснованию и расчету налоговой санкции.-1, 5 балла; по обоснованию и расчету пени.
Максимальное количество баллов по контрольной работе -10. Работа считается выполненной в случае, если студент наберет 50 и более баллов. Количество баллов учитывается при промежуточной аттестации зачете (экзамене).
Помощь студентам при выполнении контрольной работы может оказать рекомендуемая литература,. приводимая в разделе - Информационное и учебно- методическое обеспечение дисциплины (см. стр. 38-40).
Контрольная работа сдается на кафедру в сроки, установленные распоряжением администрации в соответствии с учебным планом. При несвоевременном представлении оценка за курсовую работу снижается.
Для ответов выполненной контрольной работы предусмотрен контрольный лист.
Форма отчета по контрольной работе приведена на странице 37 настоящей методической разработки.


,

Федеральное государственное образовательное бюджетное
учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Наименование дисциплины «Налоговое администрирование»
Контрольная работа
Вариант 1
Задание 1 (каждый тест оценивается в 0,5 балла)

1.Налоговым органам Российской Федерации признаются:
а) Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба;
б) Федеральная налоговая служба и ее территориальные налоговые органы;
в) Федеральная таможенная служба, Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба;
г) Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба.


2.Налоговый инспектор - должностное лицо вправе:
а) проводить задержание и изымать имущество у физических лиц, при обнаружении фактов занятия ими предпринимательской деятельности без государственной регистрации;
б) принимать решение о применении налоговых санкций на налогоплательщиков в случае нарушения ими налогового законодательства;
в) при осуществлении выездной проверки направлять налогоплательщику требование о предоставлении документов;
г) принимать решение о приостановлении операции по счетам налогоплательщиков в случае непредставления документов, необходимых для исчисления и уплаты суммы налога.

3. Платежное поручение налогоплательщика на уплату налога - это :
а) распоряжение налогового органа, направляемое в банк, о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке;
б) письменный документ, представляемый налогоплательщиком в банк для списания денежных средств с его расчетного счета на счет соответствующего бюджета;
в) официальный письменный документ налогового органа, адресованный налогоплательщику и содержащий полную информацию об имеющихся к последнему претензий по уплате налога (требующий уплатить налог в установленный законом срок);
г) требование органа Федерального казначейства, предъявленное налогоплательщику организации перечислить в бюджет сумму налога к установленному в требовании сроку.


4. С 2004г. налоговые органы по районам (городам) имеют следующее наименование:
а) государственные налоговые инспекции по району (городу);
б) инспекции ФНС России по району (городу);
в) инспекции МНС России по району (городу);
г) налоговые инспекции финансовых отделов районов (городов).


5. Свидетельство о постановке на учет - это документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при:
а) государственной регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя;
б) постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или месту жительства физического лица;
в) открытии карточки расчетов с бюджетом (лицевого счета);
г) представлении налоговой декларации.


6. Согласно Налоговому кодексу РФ банк не вправе открывать расчетные счета организация без представления:
а) справки от налогового органа о согласии открытия счета в данном банке;
б) свидетельства о государственной регистрации;
в) свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
г) полученного от налогового органа требования об уплате налога.


7. При взыскании недоимок за счет иного имуществ налогоплательщика недоимщика соблюдается следующая очередность:
а) сырье и материалы, предназначенные для непосредственного участия в производстве; готовая продукция; имущество, сдаваемое в аренду; ценные бумаги и валютные ценности.
б) легковой автотранспорт, готовая продукция; станки, оборудование и производственные здания; ценные бумаги и валютные ценности.
в) имущество, сдаваемое в аренду; готовая продукция; имущество, непосредственно участвующее в процессе производства; сырье, материалы, валютные ценности.
г) легковой автотранспорт; готовая продукция, сырье и материалы, предназначенные для процесса производства; оборудование; производственные здания.


8. Налоговые органы вправе обратиться с иском в суд в отношении налогоплательщиков - физических лиц по следующим основаниям:
а) за отказ от получения идентификационного номера налогоплательщика;
б) за уклонение от постановки на учет и ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации;
в) о взыскании налога в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
г) за нарушение этики налогоплательщика и отказ в допуске к обследованию жилого помещения.

9.Основанием для предоставления отсрочки (рассрочки) по налогам (сборам) является
а) отсутствие средств на расчетном счете;
б) недостаток оборотных средств у налогоплательщика;
в) систематическая дебиторская задолженность;
г) ущерб, принесенный налогоплательщику в результате стихийного бедствия.

10 . Налоговые органы несут ответственность за разглашение налоговой тайны, к которой относится:
а) идентификационный номер налогоплательщика;
б) сведения, включенные в ЕГРЮЛ ( кроме паспортных данных физических лиц);
в) сведения о вкладах и доходах граждан;
г) сведения о нарушении налогового законодательства и мерах ответственности за эти нарушения.

Задание 2

2.1. Ситуационная задача (оценивается в 2 балла)


Имеет ли право инспекция ФНС России выставить поручение к расчетному счету плательщика, если тот сдал платежное поручение на полную сумму налога и в срок, но из-за неплатежеспособности банка налог не поступил в бюджет?
Требуется: выбрать ответ его обосновать: а) да имеет; б) не имеет.

2.2. Задача (оценивается в 3 балла, из них –1,5 – обоснование и расчет налоговой санкции, 1,5 балла – обоснование и расчет пени)

По акту выездной налоговой проверки 18 августа текущего года установлено, что прибыль организации за истекший налоговый период составила 8100 тыс. руб., а не 7500 тыс., как указано умышленно в налоговой декларации. Умысел в действиях налогоплательщика доказан. Ставка рефинансирования ЦБ РФ –9 % .
Требуется: обосновать и определить: а) сумму налоговой санкции; б) сумму пени.



Федеральное государственное образовательное
бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Наименование дисциплины «Налоговое администрирование»
Контрольная работа
Вариант 2
Задание 1 (каждый тест оценивается в 0,5 балла)
1.Основными функциями налоговых органов РФ являются:
а) административно-хозяйственная;
б) финансовое обеспечение деятельности налоговых органов;
в) работа с налогоплательщиками;
г) выявление и пресечение преступлений в области налогов.


2. Полномочиями налоговых органов обладает:
а) Федеральная таможенная служба;
б) Государственные внебюджетные фонды РФ;
в) Федеральное казначейство РФ;
г) Министерство финансов РФ.


3. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке применяется в случае:
а) непредставления налогоплательщиком- организацией в налоговый орган налоговой декларации в течение 10 дней по истечении установленного срока ее представления;
б) отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к обследованию помещений используемых им для извлечения дохода;
в) непредставления налогоплательщиком- организацией в банк платежного поручения на уплату налога в течение10 дней по истечении установленного срока;
г) непредставления налогоплательщиком документов по требованию (запросу) налогового органа.

4. Обязанностью налогового органа является:
а) соблюдать налоговую тайну;
б) проводить налоговые проверки;
в) уведомлять налогоплательщика – организацию о наступлении срока уплаты налога;
г) в случае обнаружения налоговых правонарушений, содержащих признаки состава преступления, возбуждать уголовное дело.



5. АББРЕВИАТУРА «КПП» в налоговом администрировании означает:
а) консолидированный код представительств предпринимателей;
б) контрольной пропускной пункт;
в) контрольные налоговые посты;
г) код причины постановки на учет.

6. Физические лица - индивидуальные предприниматели обязаны встать на учет в налоговой инспекции:
а) по месту реализации продукции (товаров, работ, услуг);
б) по месту жительства;
в) по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа;
г) по месту нахождения имущества, находящегося в их личной собственности.

7. Основанием для отказа налогоплательщику в предоставлении отсрочки по уплате налогов является:
а) невыполнение налоговым органом плана налоговых поступлений;
б) угроза наступления признаков банкротства при единовременной уплате суммы налога;
в) возбуждение уголовного дела по признакам преступления, связанным с нарушением законодательства о налогах и сборах;
г) назначение конкурсного управляющего и определение программы финансового оздоровления.

8. Отсрочка (рассрочка) по уплате налога предоставляется бесплатно в случае:
а) причинения ущерба в результате технологической катастрофы;
б) если производство и (или) реализация товаров носит сезонный характер;
в) имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога;
г) утверждения арбитражным судом мирового соглашения либо графика погашения задолженности в ходе процедуры финансового оздоровления


9.Налоговый орган при выездной налоговой проверке налогоплательщика вправе проверить период:
а) не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки;
б) за весь период деятельности с момента регистрации налогоплательщика – организации;
в) за весь период деятельности с момента постановки на налоговый учет;
г) только за календарный год, непосредственно предшествующий году проведения проверки.



10. Налоговые органы направляют материалы в правоохранительные органы в следующих случаях:
а) при взыскании недоимки, числящейся более трех месяцев, за взаимозависимыми лицами:
б) если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога налогоплательщик не уплатил в полном объеме, указанные в требовании суммы недоимки, размеры которой размеры которой, позволяют предполагать факт совершения преступления в области налогов ( сборов);
в) при взыскании недоимки, основанной на изменении юридической квалификации сделки;
г) взыскания недоимки за счет иного имущества налогоплательщика недоимщика.


Задание 2.

2.1. Ситуационная задача (оценивается в 2 балла)
Считается ли исполненной обязанность налогоплательщика, если на момент предъявления в банк поручения на уплату налога этот налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, предъявленные к расчетному счету (иски по возмещению вреда, нанесенные здоровью, выходные пособия работникам при их увольнении)?
Требуется: выбрать ответ его обосновать: а) да имеет; б) не имеет.

2.2. Задача (оценивается в 3 балла, из них –1,5 – обоснование и расчет налоговой санкции, 1,5 балла – обоснование и расчет пени)

Налоговой проверкой установлено, что индивидуальный предприниматель, представил в инспекцию декларацию о полученных доходах 12 сентября текущего года. Согласно представленной декларации доход определен в сумме 3000 тыс. руб. В течение предыдущего года уплачено авансовых платежей 100 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ –9 % .
Требуется: обосновать и определить сумму налоговой санкции и сумму пени.


Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Наименование дисциплины « Налоговое администрирование»
Контрольная работа

Вариант 3
Задание 1 (каждый тест оценивается в 0,5 балла)
1.ФНС РФ и его территориальные налоговые органы имеют следующий правой статус:
а) бюджетная организация - юридическое лицо;
б) юридическое лицо - некоммерческая организация;
в) унитарная организация;
г) юридическое лицо - унитарное учреждение.


2. Права налогоплательщиков обеспечиваются соответствующими обязанностями:
а) налоговых агентов;
б) плательщиков сборов;
в) законных представителей налогоплательщиков;
г) должностных лиц налоговых органов.


3 .Постановку на учет налогоплательщика в налоговом органе подтверждает:
а) информационное письмо о постановке на учет;
б) справка о постановке на учет;
в) свидетельство о постановке на учет;
г) решение налогового органа.


4. Инспекции ФНС России межрайонного уровня непосредственно подчиняются:
а) Межрегиональной инспекции ФНС России по федеральному округу;
б) Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам;
в) Управлению ФНС России по субъекту Российской Федерации;
г) ФНС России.


5. Налог с организации может быть взыскан только в судебном порядке, если:
а) обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки;
б) в ходе налоговой проверки выявлено налоговое правонарушение в виде неуплаты налога в результате занижения налоговой базы;
в) в ходе налоговой проверки выявлено налоговое правонарушение в виде грубого нарушения организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения и эти деяния повлекли занижение налоговой базы;
г) сделки являются внешнеторговыми или относятся к товарообменным (бартерным) операциям.

6. Организации - крупнейшие налогоплательщики представляют налоговые декларации:
а) в территориальные инспекции ФНС России по месту нахождения налогоплательщика;
б) в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам;
в) в Управления ФНС России по субъектам РФ;
г) в ФНС России.


7..Основанием для предоставления отсрочки (рассрочки) по налогам (сборам) является
а) отсутствие средств на расчетном счете;
б) недостаток оборотных средств у налогоплательщика;
в) систематическая дебиторская задолженность;
г) ущерб, принесенный налогоплательщику в результате стихийного бедствия.

8. В соответствии с Налоговым кодексом РФ полномочия Министерства финансов Российской Федерации в области налогов следующие:
а) дает письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;
б) разрабатывает и утверждает методические указания о порядке применения законодательства РФ о налогах и сборах;
в) разрабатывает и утверждает формы бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций;
г) разрабатывает и утверждает форму требования об уплате налога.


9.Налоговый орган вправе взыскивать недоимки с валютного счета налогоплательщика в следующем порядке:
а) при отсутствии или недостаточности средств на рублевых расчетных счетах;
б) только в судебном порядке и обращения с иском в суд о списании средств с валютных счетов при отсутствии рублевых средств на расчетных, текущих и иных счетах организации;
в) только в случае отсутствия в течение 10-ти календарных дней рублевых средств на расчетных, текущих и иных счетах налогоплательщика.
г) либо с расчетного, либо с валютного счета по усмотрению (решению) налогового органа.



10. Общеустановленный срок для проведения камеральной налоговой проверки:
А) в течение трех месяцев со дня вынесения руководителем налогового органа решения о ее проведении;
Б) в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации;
В) не позднее одного месяца со дня, установленного для представления декларации;
Г) не позднее десяти дней со дня представления декларации.

Задание 2.
2.1. Ситуационная задача (оценивается в 2 балла)

Правомерно ли предъявление претензий инспекций ФНС России к юридическим лицам – плательщикам налога на имущество за предшествующие три года, если налоговый орган ранее не направлял налогоплательщику уведомление (или извещение) об уплате налога?
Требуется- выбрать и обосновать ответ : а) да; б) нет.
2.2. Задача (оценивается в 3 балла, из них –1,5 – обоснование и расчет налоговой санкции, 1,5 балла – обоснование и расчет пени)

Налогоплательщик – организация представила в ИФНС России декларацию по НДС за 2 квартал текущего года 22 октября текущего года. Сумма налога, согласно представленной декларации,- 3000 тыс. руб. Налог был уплачен в бюджет в день представления декларации. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 9 %.
Требуется: обосновать и определить сумму налоговой санкции и пени.


Федеральное государственное образовательное
бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Наименование дисциплины «Налоговое администрирование»
Контрольная работа
Вариант 4
Задание 1 (каждый тест оценивается в 0,5 балла)
1. Федеральная налоговая служба России:
а) является федеральным органом исполнительной власти на правах министерства;
б) находится в ведении Министерства финансов РФ;
в) является федеральным органом исполнительной власти на правах госкомитета;
г) находится в непосредственном подчинении Правительства РФ.

2.Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляют налоговое администрирование в следующих отраслях экономики:
а) фармацевтической промышленности;
б) газового комплекса;
в) потребительского рынка и сферы услуг;
г) аграрно- промышленного комплекса.

3.Следующие субъекты являются налогоплательщиками по законодательству РФ:
а) холдинги;
б) акционерные общества;
в) филиалы юридического лица;
г) обособленные подразделения организаций, находящиеся с головой организацией на разных территориях.


4. Принять решение об изменении срока уплаты федеральных налогов сроком до одного года вправе следующий орган:
а) Правительство Российской Федерации ;
б) Федеральное Казначейство Российской Федерации;
в) ФНС России;
г) Министерство финансов Российской Федерации.


5. Должностное лицо налогового органа – это:
а) только руководитель и главный бухгалтер налогового органа;
б) это все сотрудники налогового органа, в т.ч. вспомогательный персонал;
в) только сотрудник налогового органа, который вправе представлять налоговый орган в суде по доверенности;
г) сотрудник, которому в соответствии с квалификацией и стажем работы и занимаемой должности присвоен классный чин.


6. Государственная регистрация организаций осуществляется:
а) в инспекциях ФНС России по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа;
б) в органах Федеральной регистрационной службы;
в) в инспекциях ФНС России по месту осуществления предпринимательской деятельности;
г) в органах исполнительной власти субъектов Российской Федерации


7. Отсрочка (рассрочка) по уплате налога предоставляется за плату в случае:
а) причинения лицу ущерба в результате технологической катастрофы;
б) задержки этому лицу оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;
в) причинения лицу ущерба в результате стихийного бедствия;
г) угрозы возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;


8.Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться:
а) пенями, залогом имущества, приостановлением операций по счетам в банке;
б) штрафом, лишением лицензии на занятие определенными видами деятельности;
в) конфискацией имущества налогоплательщика, приостановлением деятельности организации;
г) поручительством, штрафом, конфискацией имущества.


9. Основанием для отказа в возврате налогоплательщику излишне уплаченной суммы налога является:
а) наличие крупной суммы недоимок по инспекции;
б) наличие у налогоплательщика задолженности по другим налогам,
в) невыполнение плана по сбору налоговых поступлений;
г) наличие кассового разрыва в бюджете между расходами и поступлением налоговых платежей.


10.Выездная налоговая проверка может проводиться:
а) только на территории (в помещении) налогоплательщика;
б) в помещении налогоплательщика или по месту нахождения налогового органа, если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки;
в) по месту нахождения аудиторской фирмы, составившей аудиторское заключение, в случае если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки;
г) в помещении административно- территориальных образований либо ТОРМов ( территориально - обособленных рабочих мест), в случае, когда налоговая инспекция находится от налогоплательщика на расстоянии более 150 км.

Задание 2
2.1. Ситуационная задача (оценивается в 2 балла)
Вправе ли инспекция ФНС имеющуюся у налогоплательщика переплату по налогу на прибыль в федеральный бюджет зачесть в погашение недоимки в бюджет субъекта Российской Федерации?
Требуется – выбрать и обосновать ответ: а) да; б) нет.
2.2. Задача (оценивается в 3 балла, из них –1,5 – обоснование и расчет налоговой санкции, 1,5 балла – обоснование и расчет пени).

Налоговой проверкой 09 августа текущего года налоговой декларации, представленной индивидуальным предпринимателем за истекший год, дополнительно начислено 130 тыс. руб. дохода, облагаемого НДФЛ, в том числе к доплате 16,9 тыс. руб. Платеж предпринимателем был произведен 1 октября текущего года; в бюджет налог поступил 7 октября. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 9 %.
Требуется: обосновать и определить: а) сумму налоговой санкции; б) сумму пени.





Федеральное государственное образовательное
бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Наименование дисциплины « Налоговое администрирование»
Контрольная работа
Вариант 5
Задание 1 (каждый тест оценивается в 0,5 балла)
1.Задачей налоговых органов Российской Федерации является
а) контроль за качеством налогового и финансового планирования;
б) контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов (сборов) в бюджетную систему РФ;
в) контроль за соблюдением бюджетного законодательства РФ;
г) пресечение и предупреждение преступлений в области налогов (сборов).


2. На налоговых агентов возложены следующие обязанности:
а) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства;
б) при отсутствии необходимых денежных средств на уплату налогов у налогоплательщика (работника организации), перечислять причитающиеся суммы налогов в бюджетную систему РФ за счет своих средств;
в) предоставлять налогоплательщикам отсрочки и рассрочки по уплате налогов;
г) осуществлять зачет и возврат сумм налогов излишне взысканных с налогоплательщиков.

3. Структура налогового органа (инспекции) по району (городу) является:
а) индивидуальной для каждой инспекции;
б) одинаковой во всех инспекций, но только в границах области;
в) типовой, утвержденной ФНС (б. МНС) России;
г) типовой, утвержденной финансовым органом субъекта Российской Федерации.


4.Банк обязан сообщить налоговому органу об открытии счета не позднее:
а) семи дней со дня соответствующего открытия;
б) пяти дней со дня соответствующего открытия;
в) десяти дней со дня соответствующего открытия;
г) трех дней со дня соответствующего открытия.

5. Не являются налоговой тайной сведения:
а) включенные в ЕГРН;
б) содержащиеся в ЕГРЮЛ, кроме паспортных данных физических лиц;
в) о вкладах и доходах физических лиц;
г) о коммерческой тайне, ставшей известно должностному лицу налогового органа

6.Налогоплательщику может быть открыто в банке:
а) любое количество счетов в любых банках;
б) только один расчетный и один валютный счет;
в) неограниченное количество счетов, но в уполномоченных банках;
г) не более пяти расчетных и валютных счетов в уполномоченных банках.


7.Возврат налогоплательщику организации излишне взысканной суммы налога (сбора):
а) производится только в сумме остатка после зачета переплаты в счет погашения налоговой задолженности по другим налогам , пеням и штрафам;
б) производится только после выездной налоговой проверки;
в) производится в любом случае по заявлению налогоплательщика;
г) не производится, всегда обращается в счет уплаты предстоящих платежей.


8. Налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику:
а) копию акта налоговой проверки;
б) копию карточки лицевого счета;
в) копию справки о камеральной налоговой проверке;
г) уведомление о сроке проведения выездной налоговой проверки.


9. При возникновении у налогоплательщика организации неисполненной обязанности по уплате налога налоговый орган направляет ему:
а) требование об уплате налога;
б) платежный календарь о сроках уплаты налога;
в) требование о необходимости явиться в налоговый орган;
г) уведомление о предстоящей налоговой проверке и сверке расчетов с бюджетом.


10. Налогоплательщик привлекается к ответственности в случае несообщения налоговому органу об открытии расчетного счета в банке:
а) в течение пяти дней со дня открытия таких счетов;
б) в течение трех дней со дня открытия таких счетов;
в) в течение семи дней со дня открытия таких счетов;
г) за вышеуказанные действия ответственности для налогоплательщика не установлено.

Задание 2

2.1. Ситуационная задача (оценивается в 2 балла)

Имеет ли право территориальная инспекция ФНС России при взыскании недоимки с налогоплательщика выставить платежное поручение на вышестоящий банк, если на корреспондентском счете филиала, в котором открыт расчетный счет налогоплательщика (клиента- банка), отсутствуют денежные средства?

Требуется – выбрать и обосновать ответ: а) да; б) нет.
2.2. Задача (оценивается в 3 балла, из них –1,5 – обоснование и расчет налоговой санкции, 1,5 балла – обоснование и расчет пени).

Налоговой проверкой 20 августа текущего года установлено, что индивидуальный предприниматель в налоговой декларации, представленной в налоговую инспекцию по месту жительства 16 августа текущего года, доход определен в сумме 1600 тыс. руб. В течение предыдущего года им было уплачено авансовых платежей в бюджет 100 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ -9 %.
Требуется: обосновать и определить: а) сумму налоговой санкции; б) сумму пени
Федеральное государственное образовательное бюджетное
учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Наименование дисциплины «Налоговое администрирование»
Контрольная работа
Вариант 6
Задание 1 (каждый тест оценивается в 0,5 балла)
1. Систему налоговых органов в России возглавляет:
а) Служба внутренних доходов;
б) Государственная налоговая служба РФ;
в) Министерство РФ налогам и сборам;
г) Федеральная налоговая служба России.

2. Законным представителем налогоплательщика вправе выступать:
а) должностное лицо налогового органа;
б) руководитель налогоплательщика – организации;
в) главный бухгалтер организации;
г) налоговый консультант.

3. Для государственной регистрации организация подает в налоговый орган:
а) лицензию на право занятия предпринимательской деятельностью;
б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
в) заявление и копии учредительных документов;
г) справку от санэпидстанции и от банка об открытии расчетного счета .


4. Налоговые органы начисляют пени в случае:
а) неправомерного неисполнения банком в установленный НК срок поручения налогового органа о перечислении налога;
б) неисполнения банком в установленный НК срок поручения налогоплательщика о перечислении налога в бюджет;
в) несвоевременного принятия налоговым органом решения об отмене ранее принятого решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке;
г) уплаты в бюджет причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки.

5. Плательщики сборов имеют право:
а) вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов;
б) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца;
в) участвовать в рассмотрении материалов налоговой проверки;
г) представлять налоговым органам налоговые декларации.


6. Обязанность по уплате налога налогоплательщика физического лица считается исполненной:
а) со дня внесения в банк наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства;
б) со дня поступления соответствующей суммы налога на счет бюджета;
в) с момента отражения соответствующей суммы налога в карточке лицевого счета налогоплательщика;
г) с момента поступления документов об уплате налога в управление федерального казначейства.


7.Обязанность налогоплательщика организации по уплате налога не считается выполненной в случае:
а) отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ;
б) предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, но отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка;
в) своевременной сдачи платежного поручения и своевременного списания соответствующей суммы платежа, но не поступления ее на счет бюджета;
г) если не сдано платежное поручение в виду имеющейся переплаты по соответствующим налогам и пеням.


8. Общеустановленный срок проведения камеральной налоговой проверки:
а) в течение трех месяцев со дня представления налоговой декларации (расчета);
б) не более двух месяцев со дня представления налоговой декларации;
в) в течение шести месяцев со дня представления налоговой декларации и необходимых документов;
г) в течение трех месяцев со дня представления налоговой декларации и документов, которые представляются по требованию налогового органа.


9. На низовом (первичном) уровне Федеральной налоговой службы создаются:
а) налоговые инспекции по поселкам;
б) межрегиональные инспекции ФНС России;
в) инспекции ФНС России по городу ( району);
г) налоговые инспекции по сельским населенным пунктам.



10. Налогоплательщик имеет риск быть включенным в план выездных налоговых проверок в случае, если:
а) при предыдущей проверке были выявлены нарушения налогового законодательства;
б) отчетность налогоплательщика сдается не своевременно;
в) налоговый орган имеет основания полагать о нелегальном происхождении доходов и приросте имущества;
г) в течение нескольких лет (двух и более) в бухгалтерской и налоговой отчетности отражаются убытки.

Задание 2

2.1. Ситуационная задача (оценивается в 2 балла)

Налоговый орган в апреле текущего года при проведении выездной налоговой проверки потребовал от налогоплательщика представить документы, в том числе те, которые были представлены инспекции при камеральной налоговой проверке. Документы налогоплательщику не были возвращены. Правомерны ли требования налогового органа?

Требуется – выбрать и обосновать ответ: а) да; б) нет.
2.2. Задача (оценивается в 3 балла, из них –1,5 – обоснование и расчет налоговой санкции, 1,5 балла – обоснование и расчет пени).

По акту налоговой проверки налоговой декларации по НДФЛ за истекший налоговый период индивидуальному предпринимателю дополнительно исчислен доход в сумме 1300 тыс. руб. Налоговая декларация за истекший год представленной в инспекцию 25 июля текущего года. Квитанция об уплате налога выписана банком 1 октября. Фактически налог поступил в бюджет 5 октября текущего года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ –9%.
Требуется: обосновать и определить: а) сумму налоговой санкции; б) сумму пени.

Федеральное государственное образовательное
бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Наименование дисциплины «Налоговое администрирование»
Контрольная работа
Вариант 7
Задание 1 (каждый тест оценивается в 0,5 балла)

1.Налоговые органы наделены следующими полномочиями:
а) конфисковать имущество, на которое наложен арест, в случае неуплаты налога;
б) принимать решение о предоставлении налогоплательщикам отсрочки (рассрочки) по налогам;
в) давать налогоплательщикам консультации о применении законодательства РФ о налогах и сборах;
г) устанавливать порядок ведения налогового учета.


2.Банк обязан исполнить поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ:
а) в пятидневный срок со дня предъявления в банк необходимых документов;
б) в течение трех рабочих дней, следующих за днем представления платежного поручения;
в) в течение одного операционного дня, следующего за днем получения платежного поручения;
г) в соответствии с договором банковского счета.

3.Территориальными налоговыми органами в России являются:
а) финансовые органы субъектов Российской Федерации;
б) территориальные управления Федерального казначейства;
в) управления ФНС России по субъектам Российской Федерации;
г) агентства ФНС России по субъектам Российской Федерации


4. В соответствии с Налоговым кодексом РФ информирование налогоплательщика об изменении налогового законодательства - это функция :
а) ФНС России и ее территориальных налоговых органов;
б) Палаты налоговых консультантов;
в) служб налогового менеджмента консолидированной группы налогоплательщиков;
г) Министерства финансов и финансовых органов субъектов Российской Федерации.


5. Отсрочка (рассрочка) по уплате налога (сбора) предоставляется:
а) только по одному налогу или сбору, пеням и административным штрафам;
б) при представлении уточненной налоговой декларации, если налог исчислен к доплате;
в) на сумму налоговой задолженности по причине, нарушения контрагентами условий договоров;
г) на сумму одного (или нескольких налогов), плюс пени и штрафы, начисленные до срока вступления в силу решения об изменении срока уплаты налога.


6.Недоимка – это:
а) сумма налога (сбора), уменьшенная налогоплательщиком в результате применяемых схем минимизации налоговых обязательств;
б) сумма налога (сбора), не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
в) разница между суммой налога, причитающейся к уплате в бюджет и суммой начисленных платежей за соответствующий налоговый (отчетный) период;
г) разница между суммой налога, фактически внесенного в бюджет, и суммой полагающихся к уплате в порядке авансовых платежей.



7. Камеральная налоговая проверка проводится:
а) по поручению начальника инспекции ФНС России;
б).по решению руководителя ИФНС России;
в) по решению руководителя финансового органа;
г) без каких-либо специальных документов в соответствии со служебными обязанностями должностного лица налогового органа


8..Налоговый инспектор - должностное лицо вправе:
а) принять решение о зачете излишне уплаченного налога на погашение недоимки по пени;
б) вынести мотивированное постановление о выемке документов при осуществлении выездной налоговой проверки;
в) принять решение о взыскании налога и пени по акту налоговой проверки;
г) принять решение о проведении инвентаризации имущества налогоплательщика.

9.Банк обязан сообщить налоговому органу об открытии счета налогоплательщику не позднее:
а) семи дней;
б) трех дней;
в) десяти дней;
г) пяти дней.

10. Основанием для отказа налогоплательщику в предоставлении отсрочки по уплате налогов является:
а) невыполнение налоговым органом плана налоговых поступлений;
б) угроза наступления признаков банкротства при единовременной уплате суммы налога;
в) возбуждение уголовного дела по признакам преступления, связанным с нарушением законодательства о налогах и сборах;
г) назначение конкурсного управляющего и определение программы финансового оздоровления.

Задание 2

2.1. Ситуационная задача (оценивается в 2 балла)

Налогоплательщик сдал платежное поручение на полную сумму налога и в срок, но из-за неплатежеспособности банка налог не поступил в бюджет. Инспекция ФНС потребовала от организации повторно сдать платежное поручение в другой банк к другому расчетному счету. При отказе налогоплательщика подчиниться этим требованиям сама выставила платежное поручение к расчетному счету налогоплательщика. Правомерны ли действия налогового органа?
.
Требуется – выбрать и обосновать ответ: а) да; б) нет.
2.2. Задача (оценивается в 3 балла, из них –1,5 – обоснование и расчет налоговой санкции, 1,5 балла – обоснование и расчет пени).

По акту налоговой проверки от 30 июля текущего года в отношении налогоплательщика организации была завершена налоговая проверка по НДС за 1 квартал текущего года. По ее итогам было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за занижение налоговой базы по НДС на сумму 1100 тыс. руб.. Причина выявленного правонарушения- отсутствие в ряде случаев счетов- фактур. Ставка рефинансирования ЦБ РФ –9 %.
Требуется: обосновать и определить сумму налоговой санкции и пени.



Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Наименование дисциплины « Налоговое администрирование»
Контрольная работа
Вариант 8
Задание 1 (каждый тест оценивается в 0,5 балла)

1. Налоговое администрирование включает следующие функции:
а) оперативно- розыскные мероприятия, контроль, анализ в области налогов;
б) предварительное следствие, контроль анализ соблюдения налогового законодательства;
в) контроль и надзор за соблюдением налогового законодательства;
г) выдача лицензий, налоговые расследования, оперативный контроль, анализ.


2. Налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов только в течение:
а) шести лет;
б) трех лет;
в) пяти лет;
г) четырех лет.


3. Очередность исполнения банком платежного поручения налогоплательщика на уплату налогов в соответствии со статьей 855 ГК РФ следующая:
а) перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору; отчисления в Пенсионный фонд РФ; поручение на перечисление налогов в бюджет; требования кредиторов;
б) платежное поручение на перечисление налогов в бюджет; обязательства организации перед своими работниками по зарплате; обязательства гражданам за причинение вреда жизни и здоровью;
в) обязательства гражданам за причинение вреда жизни и здоровью; обязательства перед кредиторами, платежное поручение на перечисление налогов в бюджет;
г) обязательства гражданам за причинение вреда жизни и здоровью; платежное поручение на перечисление налогов в бюджет; требования кредиторов.

4. В соответствии с Налоговым кодексом РФ для получения бесплатной информации о действующих налогах и сборах налогоплательщики вправе:
а) вызывать на основе письменного заявления представителя налогового органа для дачи пояснения в связи с исчислением и уплатой налогов;
б) обратиться с письменным запросом в налоговый орган по вопросам информирования его о действующих налогах и сборах;
в) обратиться за консультацией в консалтинговую фирму по вопросам оптимизации своих налоговых обязательств;
г) обратиться в Палату налоговых консультантов с просьбой разъяснить налоговые последствия применения схем минимизации налоговых обязательств.


5. В соответствии с Налоговым кодексом органы Министерства внутренних дел РФ наделены следующими полномочиями:
а) проводить самостоятельные налоговые проверки налогоплательщиков при наличии данных о признаках преступления;
б) проводить предварительное следствие по делам, связанным с налоговыми преступлениями;
в) участвовать в проведении камеральных налоговых проверок консолидированной группы налогоплательщиков;
г) по запросу налоговых органов вместе с налоговыми органами участвовать в выездных налоговых проверках.


6. Общеустановленный срок проведения выездной налоговой проверки :
а) не более трех месяцев;
б) не более двух месяцев;
в) не более шести месяцев;
г) срок не установлен: он зависит от возможности проверяющих, выявить нарушение налогового законодательства у налогоплательщика.

7.Основанием для предоставления отсрочки (рассрочки) по налогам (сборам) является
а) отсутствие средств на расчетном счете;
б) недостаток оборотных средств у налогоплательщика;
в) систематическая дебиторская задолженность;
г) ущерб, принесенный налогоплательщику в результате стихийного бедствия.

8. Налоговый орган вправе привлечь налогоплательщика к ответственности за повторное нарушение законодательства РФ о налогах и сборах, если:
а) по ранее выявленным налоговым правонарушениям уже было сделано налогоплательщику предупреждение;
б) аналогичные правонарушения по налогу на прибыль были выявлены при предыдущей налоговой проверке;
в) с момента вступления в законную силу решения налогового орган прошло 12 месяцев;
г) с момента вступления в законную силу решения налогового орган о привлечении налогоплательщика к ответственности не прошло 12 месяцев.

9. В соответствии с Налоговым кодексом РФ полномочия Министерства финансов Российской Федерации в области налогов следующие:
а) дает письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;
б) разрабатывает и утверждает методические указания о порядке применения законодательства РФ о налогах и сборах;
в) разрабатывает и утверждает формы бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций;
г) разрабатывает и утверждает форму требования об уплате налога.


10.Пени начисляются в случае:
а) отсрочки (рассрочки) по налогу (сбору);
б) неуплаты ли неполной уплаты сумм налога;
в) неуплаты ли неполной уплаты сумм налоговой санкции;
г) неуплаты ли неполной уплаты сумм налога, пени и (или) налоговой санкции.

Задание 2
2.1. Ситуационная задача (оценивается в 2 балла)

Вышестоящий налоговый орган, осуществляя администрирование нижестоящей инспекции, провел повторную проверку налогоплательщика, в результате которой выявил правонарушения, не выявленные при первичной налоговой проверке. Правомерно ли в данном случае применение к налогоплательщику налоговых санкций?
Требуется – выбрать и обосновать ответ: а) да; б) нет.

2.2. Задача (оценивается в 3 балла, из них –1,5 – обоснование и расчет налоговой санкции, 1,5 балла – обоснование и расчет пени).

По акту налоговой проверки от 14 июля текущего года установлено, что у налогоплательщика организации налоговая база по НДС за налоговый период (первый квартал) составляет 9600 тыс. руб., а не 9000 тыс. руб., как показано в декларации. Аналогичные нарушения были выявлены актом проверки налоговой декларации НДС за третий квартал предыдущего года, за что к налогоплательщику были применены налоговые санкции. Ставка рефинансирования ЦБ РФ –9 %.
Требуется: обосновать и определить сумму налоговой санкции и пени.


Федеральное государственное образовательное
бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Наименование дисциплины «Налоговое администрирование»
Контрольная работа
Вариант 9
Задание 1 (каждый тест оценивается в 0,5 балла)

1.Следующие организации имеют статус территориальных налоговых органов:
а) Палата налоговых консультантов республики Татарстан;
б) Управление ФНС России по Московской области;
в) территориально обособленное рабочее место (при административно- территориальном образовании - ТОРМ);
г) департамент финансов при Правительстве г. Москвы.


2 .Обязанностью налогового органа является:
а) предоставлять налогоплательщику формы налоговой декларации и разъяснять порядок их заполнения;
б) проводить выездные налоговые проверки налогоплательщиков;
в) проводить оперативно-следственные мероприятия;
г) взыскивать налоговые санкции с лиц, совершивших налоговые правонарушения.


3.Идентификационный номер налогоплательщика - это:
а) регистрационный номер организации, присвоенный ей при государственной регистрации;
б) цифровой код, присваиваемый налогоплательщику при постановке на учет в налоговых органах;
в) порядковый номер налогоплательщика при постановке его на учет в налоговом органе;
г) порядковый номер юридического лица в едином государственном реестре юридических лиц.


4. Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика принимается руководителем налогового органа в случае:
а) отказа налогоплательщика организации в допуске должностных лиц налогового органа к проведению выездной налоговой проверки;
б) отказ руководителя организации от представления налоговому органу; бухгалтерской отчетности, налоговых расчетов и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.
в) направления налогоплательщику требования об уплате налога, пеней или штрафа и неисполнения налогоплательщиком – организацией этого требования;
г) отказа от подписания акта налоговой проверки.


5. Налоговые органы имеют право:
а) взыскивать недоимки, а также задолженность по пеням и штрафам;
б) вести учет налогоплательщиков организаций и физических лиц;
в) проводить предварительное следствие по делам о налоговых преступлениях;
г) проводить обследование, контрольную закупку и обыск у налогоплательщиков при налоговых проверках.


6. Аббревиатура «ИНН» в налоговом администрировании означает:
а) инвентарный номер налогоплательщика;
б) идентичный номер налогоплательщика
в) идентификационный номер налогоплательщика;
г) индивидуальный номер налогоплательщика.


7. Обязанность налогоплательщика – организации по уплате налога считается выполненной с момента:
а) поступления соответствующей суммы налога в бюджет;
б) предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете;
в) сдачи в банк поручения об уплате налога и списания денежных средств в уплату налога с расчетного счета налогоплательщика;
г) предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.


8.В карточках «Расчеты с бюджетом местного уровня» налоговый орган применяет следующий порядок погашения задолженности ( при недостаточности поступления сумм для полного погашения числящейся за налогоплательщиком задолженности по налогу, пени и штрафам):
а) пропорционально сумме задолженности;
б) сначала погашается налог, затем пени и штрафы;
в) с начала погашается пени и штрафы, затем налог;
г) в календарной очередности начисленных и уплаченных сумм налогов, пени и штрафов.


9. При взыскании недоимок под арестом имущества понимается:
а) конфискация имущества по решению суда;
б) способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества;
в) отчуждение имущества, находящегося в собственности налогоплательщика, в целях обеспечения его обязанности по уплате налога.
г) изъятие имущества у налогоплательщика по приговору суда в возмещение ущерба государству, его бюджету, в результате неуплаты налога.

20. Общеустановленный срок для проведения камеральной налоговой проверки:
А) в течение трех месяцев со дня вынесения руководителем налогового органа решения о ее проведении;
Б) в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации;
В) не позднее одного месяца со дня, установленного для представления декларации;
Г) не позднее десяти дней со дня представления декларации.


Задание 2
2.1. Ситуационная задача (оценивается в 2 балла)

Можно ли решение суда о компенсационных выплатах за материальный ущерб, нанесенный налоговым органом, рассматривать как излишне уплаченный или излишне взысканный налог, дающий право на зачет этих сумм в счет очередных налоговых платежей в бюджет?
Требуется: выбрать ответ его обосновать: а) да имеет; б) не имеет.

2.2. Задача (оценивается в 3 балла, из них –1,5 – обоснование и расчет налоговой санкции, 1,5 балла – обоснование и расчет пени)


По акту налоговой проверки от 21 июня текущего года правильности исчисления НДС установлено занижение организацией налоговой базы за 1 квартал текущего года на сумму 9,0 млн. руб. Аналогичные правонарушения были выявлены проверкой налоговой декларации по НДС за 3 квартал предыдущего года, за что к организации были применены налоговые санкции. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 9 %.
Требуется: обосновать и определить а) сумму налоговой санкции; б) сумму пени.

Федеральное государственное образовательное
бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Наименование дисциплины « Налоговое администрирование»
Контрольная работа
Вариант 10
Задание 1 (каждый тест оценивается в 0,5 балла)
1.Задачей налоговых органов Российской Федерации является
а) контроль за качеством налогового и финансового планирования;
б) контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов (сборов) в бюджетную систему РФ;
в) контроль за соблюдением бюджетного законодательства РФ;
г) пресечение и предупреждение преступлений в области налогов (сборов).


2.Налогоплательщик организация обязан сообщить налоговому органу по месту учета о следующих решениях:
а) о прекращении деятельности;
б) об участии в благотворительных мероприятиях;
в) об участии в Российских и иностранных организациях,
г) об изменении в составе правления.


3. АББРЕВИАТУРА «ГНС»- в истории налоговых органов означает:
а) Государственная налоговая служба;
б) Городская налоговая служба;
в) государственный налоговый служащий;
г) Государственный налоговый Совет.


4. Государственная регистрация организаций осуществляется:
а) в инспекциях ФНС России по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа;
б) в органах Федеральной регистрационной службы;
в) в инспекциях ФНС России по месту осуществления предпринимательской деятельности;
г) в органах исполнительной власти субъектов Российской Федерации.


5. Федеральным органом исполнительной власти уполномоченным осуществлять государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является:
а) Министерство юстиции РФ;
б) Регистрационная палата органов исполнительной власти субъектов РФ;
в) Федеральная регистрационная служба;
г) Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы.


6. По заявлению налогоплательщика отсрочка по уплате налога предоставляется бесплатно в случае:
а) угрозы возникновения признаков банкротства в случае единовременной уплаты им налога;
б) если производство или реализация товаров (работ, услуг) носит сезонный характер;
в) если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога;
г) причинения лицу ущерба в результате стихийного бедствия.

7.Обязанность по уплате налога налогоплательщика физического лица (адвоката) не считается выполненной в случае:
а) возврата местной администрацией либо организацией федеральной почтовой связи налогоплательщику - физическому лицу наличных денежных средств, принятых для их перечисления в бюджетную систему РФ;
б) предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, но отсутствия денежных средств на корреспондентском счете филиала банка;
в) своевременной сдачи платежного поручения и своевременного списания соответствующей суммы платежа, но не поступления ее на счет бюджета;
г) не сдачи платежного поручения в виду имеющейся переплаты по соответствующим налогам и пеням.


8.Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется:
а) со дня прибытия должностного лица налогового органа в организацию налогоплательщика и до составления акта проверки;
б) со дня вручения должностным лицам налогового органа решения о проведении выездной проверки и до составления справки о проведенной проверке;
в) со дня предъявления руководителю организации налогоплательщика решения налогового органа о проведении выездной налоговой проверки и до составления справки о проведенной проверке;
г) со дня вынесения решения о назначении выездной проверки и до составления справки о проведенной проверке.


9. По заявлению налогоплательщика отсрочка (рассрочка) по уплате налога предоставляется за плату в случае:
а) угрозы наступления признаков банкротства в случае единовременной уплаты им налога;
б) отсутствия денежных средств на расчетном счете;
в) задержки этому лицу оплаты госзаказа;
г) причинения лицу ущерба в результате стихийного бедствия.


10.Налогоплательщик привлекается к ответственности в случае:
а) нарушения установленного способа предоставления налоговой декларации;
б) отказа от подписания акта налоговой проверки;
в) несообщения налоговому органу информации об открытии расчетного счетов в банке в течение семи дней со дня открытия таких счетов;
г) неявки на процесс рассмотрения материалов налоговой проверки.


Задание 2
2.1. Ситуационная задача (оценивается в 2 балла)

Имеет ли право инспекция ФНС при взыскании недоимки с налогоплательщика выставить поручение на вышестоящий банк, если на корреспондентском счете филиала (банка), в котором открыт расчетный счет налогоплательщика (клиента- банка), отсутствуют денежные средства?

Требуется: выбрать ответ его обосновать: а) да имеет; б) не имеет.


2.2. Задача (оценивается в 3 балла, из них –1,5 – обоснование и расчет налоговой санкции, 1,5 балла - расчет пени.)

Налоговой проверкой от 20 августа текущего года установлено, что
индивидуальный предприниматель, получил доход за истекший год 3000 тыс. руб. В налоговой декларации, представленной в ИФНС 15 июня текущего года, доход определен в сумме 1600 тыс. руб.; налог с указанной в декларации суммы уплачен своевременно. Ставка рефинансирования ЦБ РФ -9 %.
Требуется: обосновать и определить: а) сумму налоговой санкции; б) сумму пени.

КОНТРОЛЛЬНЫЙ ЛИСТ
Наименование дисциплины: НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Вариант №_____.
Фамилия студента ______________________ группа_____________
Задание 1 ( вставить ответ в соответствующий номер теста)
Номер
теста
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

ответ












Задание 2.
2.2.Ситуационная задача: ответы - а) да ; б) нет.
Ст.
НК РФ



Обоснование:



2.2.Задача
Налоговая санкция:
Ст.НК РФ____,
Пункт___.

Расчет

Пени
Статья
НК РФ


Расчет


Учебно- методическое и информационное обеспечение дисциплины
Нормативные акты
1.Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Федеральный закон Российской Федерации от 31.07.98г. № 146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений на 01.01.2015г.)
2. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.91г. № 943-1 (с учетом изменений и дополнений на 01.01.2015г.)
3.Закон РФ от 08.08.2001г. № 129-ФЗ. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с учетом изменений и дополнений на 01.01.2015г.)
4.Постановление Правительства РФ от 30.09.04. № 506 ( в ред. От 04.06. 2012.) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».
5.Приказ Министерства финансов РФ от 09.08.05. № 101н ( в ред. От 05.04. 2012) «Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы».
6.Приказ Министерства финансов РФ от 11.07.05. № 85 н « Об утверждении особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков».
7.Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007г. № ММ-3-06/333 @ (в редакции от 14.10.2008).
8. Приказ МНС РФ «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменении идентификационных номеров налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятия с учета юридических и физических лиц» от 03.03.04 № БГ-3-09 /178.
9.Приказ МНС РФ от 10.08.2004г. № САЭ -3-27 /468 «Об утверждении регламента организации работы с налогоплательщиками».
10. Приказ ФНС России от 16.05.2007г. «Об утверждении критериев отнесения организаций к числу крупнейших налогоплательщиков».
11.Приказ Федеральной налоговой службы России «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах»: от 31.05.07 г. № ММ-3-06/ 338 @.
12. Приказ Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 23 июля 2012г. № ММВ- 7- 2 / 511 @ «О внесении изменений приказ Федеральной налоговой службы России от 31.05.07 г. № ММ-3-06/ 338 @ и от 25 декабря 2006 г. № САО- 3- 06/[email protected] .
13. Приказ «Об утверждении Порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений»: от 30.06.2009. МВД № 495, ФНС РФ № ММ-7-2-347.

Основная литература

1. Налоговое администрирование. Учебное пособие. / Под ред. проф. Гончаренко Л.И. – М.: «КноРус», 2009., с.448.
2. Налоговое администрирование. Учебник / Под ред. проф. Мироновой О.А. иапроф.Ханафеева. Ф.Ф. – Йошкар- Ола.: «СТРИНГ», 2013., с.418.

Дополнительная литература
-.Грунина Д.К. Сборник тестов по дисциплине «Налоговое администрирование»/ М.: Финансовый университет, 2010.
-. Грунина Д.К. Налоговое администрирование. Сборник ситуационных задач./ М.: Финакадемия, 2009
-. Новая философия налогового администрирования / ж. «Налоговая политика и практика» / 2011, № 6 , с. 7
- Пансков В.Г.Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2008.

Интернет - ресурсы
1. www. minfin. ru – Официальный сайт Министерства финансов РФ
2. www consultant ru - Справочная правовая система «Консультант Плюс»
3. www. nalog. ru – Официальный сайт Федеральной налоговой службы России
4. www. r 77. nalog. ru - Официальный сайт УФНС России по г. Москве
5. www. akdi. ru - Интернет – сервер «АКДИ» Экономика и жизнь.
6. www. nalogkodeks. ru – журнал «Налоговая политика и практика»
7. www. rg. ru - Российская газета
8- www. rnk. ru - журнал «Российский налоговый курьер»
9. www. nalogi. fa. ru – Официальный сайт кафедры «Налоги и налогообложение» Финансового университета



















.














13PAGE 15


13PAGE 14115




Заголовок 2 Заголовок 315

Приложенные файлы

  • doc 19275029
    Размер файла: 285 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий