Практические занятия №14,15


Практические занятия № 14, 15.
По теме: « Составление сводных платежных поручений. Составление описи к сводному платежному поручению. Составление кредитового авизо от имени филиала. Составление перечней к сводным авизо».
Цель: освоить порядок учета и оформления сводных платежных поручений, описи к ним и кредитового авизо.
Литература.
Домашняя подготовка. Повторить тему « Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть банка России».
Задания.
4.1 Задание 1.
АО швейное объединение « Вымпел» ( расчетный счет № 40602) передало в банк сводное платежное поручение на перечисление средств за полученные 19.04 товары следующим поставщикам, счета которых открыты в одногороднем банке (тыс.руб.)
- шелкоткацкому комбинату (расчетный счет №40702) – 5180;
- базу Текстильторга ( расчетный счет №40603) – 3200;
- галантерейной фабрике ( расчетный счет № 40602) – 2800.
1.Определите, в каких случаях применяются сводные платежные поручения, сколько экземпляров представлено и каково назначение каждого экземпляра.
2.Заполните бланк сводного платежного поручения и рассмотрите его реквизиты; объясните, в чем заключаются преимущества расчетов сводными поручениями.
3.Составьте бухгалтерские проводки в банках.
4.Изложите порядок уведомления получателя о зачислении средств на их счета.
4.2 Задание 2.
Отразите в аналитическом учете и в ведомости проводок следующие операции:
1.На корреспондентский счет зачислен перевод в сумме 2800000 руб. В платежном поручении указано, что получателем средств является АО «Слюда».
2.АО «Слюда» перечисляет по платежному поручению Роспечати (балансовый счет 428) за подписку на газеты 180000 руб. Клиенты обслуживаются в одном учреждении банка.
3.АО «Лес» представило акцептованное платежное поручение на перечисление средств Главпочтамту за посылки в сумме 250000 руб.
4.Магазин «Каравай» перечисляет плановый платеж хлебозаводу за хлеб в сумме 1600000 руб.
5.АО «Слюда» перечисляет по платежному поручению налоги в бюджет (балансовый счет 130) в сумме 2000000 руб.
6.Магазин «Каравай» по объявлению на взнос наличными сдает денежную выручку в кассу банка в сумме 1000000 руб.
7.Поступил покрытый аккредитив на корреспондентский счет банка на сумму 23000000 руб. для расчетов с АО «Лес». Аккредитив проверен и принят.
8.Согласно заявлению АО «Слюда» выдана одна денежная чековая книжка.
9.АО «Лес» представило отгрузочные документы на лес согласно условиям аккредитива на сумму 23000000 руб. (см. операцию №7).
10.АО «Слюда» по платежному поручению № 646 с расчетного счета 467201 в Русско-Азиатском банке, корреспондентский счет 700161901 в РКЦ учреждения ЦБ РФ г. Иркутска, МФО 125004, перечисляет 1400000 руб. за электротовары электромеханическому заводу, который имеет расчетный счет 261203 в коммерческом банке «Ангарский», корреспондентский счет 700161901 в РКЦ учреждения ЦБ РФ г.Ангарска, МФО 125305.
11.Главпочтамт предъявил к оплате акцептованное платежное поручение на сумму 280000 руб., выданное АО «Лес» ( см. операцию №3).
12.Хлебозавод получает по денежному чеку 30000000 руб., а также перечисляет по платежному поручению подоходный налог с населения в бюджет в сумме 2800000 руб., отчисления в пенсионный фонд ( балансовый счет 807) в сумме 5000000 руб.
Содержание балансовых счетов
№ счета Наименование лицевого счета Остаток, руб.
Дебет Кредит
441 Магазин «Караван» 2000000
467 АО «Хлебозавод» 40000000
467 АО «Слюда» 1500000
467 АО «Лес» 300000
Содержание отдельных внебалансовых счетов
№ счета Наименование счета или учитываемого документа Остаток, руб9959 Бланки строгой отчетности 2000
4.3 Задание 3.
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие проведение межбанковских расчетов в РКЦ учреждения ЦБ РФ, по операциям № 1, 7, 10. По операции № 10 оставьте авизо.
ЗАДАНИЕ ПЕРВОЕ
Лицевой счет
Лицевой счет № Дата № документа № корр. счета Вид операции ОБОРОТЫ ОСТАТОК
Дебет Кредит Дебет Кредит
Итого оборотов: ЗАДАНИЕ ВТОРОЕ
Ведомость проводок
Номер операции Балансовые счета Внебалансовые счета
Дебет Кредит Дебет Кредит
Сумма, руб. Номер счета Сумма, руб. Номер счета Сумма, руб. Номер счета Сумма, руб. Номер счета
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Итого оборотов за день Х Х Х Х
( Кредит сч. № 83)
0481036
(Дебет сч. № 84)
КРЕДИТОВОЕ АВИЗО Н №
……………………………………… банку В г._______________________респ., края, обл.
№ филиала А20 __г. № фииала В20__г.
(дата ответного пров.)
По поручению клиента сч. №
КРЕДИТУЙТЕ
счет №
За что
сумма цифрами
Ключ
Подписи филиала АДата квитовки с табулягр.
Подписи филиала ВКонтрольные вопросы.
1.Какие существуют виды авизо в зависимости от характера операций, для выполнения которых они предназначены?
2.Каково назначение каждого экземпляра авизо?
3.По каким операциям применяются сводные авизо?
4.В чем особенности применения телеграфных авизо?
5.В каких случаях посылаются запросы по авизо?

Приложенные файлы

  • docx 19715392
    Размер файла: 21 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий