Практическое занятие 1

группы Фамилия Имя
Практическое занятие 1
Наименование занятия: Порядок исчисления и уплаты НДС.
Цель занятия: Привитие практических навыков исчисления и уплаты НДС.
Литература:
1 Налоговый кодекс Российской Федерации .
2 План счетов бухгалтерского учета.
Задание на занятие:
Задание 1 Оформить журнал фактов хозяйственной жизни по образцу (Приложение А.)
Исходные данные:
1 Наименование организации ООО «АВИС» (Приложение Б).
2 Расчеты с поставщиками:
2.1 Поступили материальные ценности по железной дороге 09 января 2013 г., накладная № 65 от 04 января 2013 г. от ООО «Завод ДСП» (Приложение В):
- плита ДСП 1,0 * 1,2 в количестве 1000 штук по цене 660 руб. на сумму 660000руб., дополнительно НДС (18%);
- шпон дубовый в количестве 140 метров по цене 501 руб. на сумму 70140 руб., дополнительно НДС (18%).
Всего к оплате __________?
2.2 Согласно счету-фактуре № 87 от 09.01.2013 г. сумма железнодорожного тарифа составила 25000 руб. НДС – 4500 руб., всего к оплате 29500 руб. Счет акцептован (т.е. подлежат оплате через банк по условиям договора в течение определенного срока).
2.3 С расчетного счета платежным поручением от 11 января 2013 г. № 12 произведена оплата ООО «Завод ДСП» в сумме ________ руб.
2.4 С расчетного счета платежным поручением от 11 января 2013 г. № 13 произведена оплата железнодорожного тарифа _________ руб.
2.5 Поступили материальные ценности по железной дороге 14 января 2013 г., накладная № 23 от 06 января 2005 г. от ОАО «Ярхим»:
- лак в количестве 1000 банок по цене 160 руб. за шт. на сумму 160000руб., дополнительно НДС (18%);
- морилка 1400 банок по цене 120 руб. на сумму 168000 руб., дополнительно НДС (18%).
Всего к оплате__________?
2.6 Согласно счету-фактуре № 107 от 13.01.2013 г. сумма железнодорожного тарифа составила 22000 руб. НДС – 3960 руб., всего к оплате 25960 руб.
2.7 С расчетного счета платежным поручением от 17 января 2013 г. № 15 произведена оплата ОАО «Ярхим» в сумме ________ руб.
2.8 С расчетного счета платежным поручением от 17 января 2013 г. № 16 произведена оплата железнодорожного тарифа _________ руб.
2.8 Акцептован счет фактура от 22.01.2013 г. № 456 ОАО «Волга-Телеком» за услуги электросвязи на сумму 5 000 руб., НДС – 900 руб. Всего на 5 900 руб. Расчеты с ОАО «Волга-Телеком» произведены по платежному поручению от 23.01.2013 г. № 18. Сумма НДС принята к вычету.
2.9 Акцептован счет-фактура от 29.01.2013 г. № 165 ОАО «Самараэнерго» за потребленную электрическую энергию в сумме 9 500 руб., НДС – 1 710 руб., всего 11 210 руб.
2.10 Акцептован счет-фактура от 30.01.2013 г. № 265 МУП «Самара Водоканал» за услуги водоснабжения и канализации в сумме 1 100 руб., НДС – 198 руб.
2.11 Акцептован счет-фактура от 30.01.2013 г. № 321 МУП «Самара Теплоэнерго» за потребленную тепловую энергию в сумме 9 600 руб., НДС – 1 728 руб., всего 11 328 руб.
3 Расчеты с покупателями:
3.1 Выписан счет-фактура от 22.01.2013 г. № 32 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Салон мебели» по оптовым ценам:
Таблица 1- Ведомость заказа готовой продукции

Наименование
Ед. из.
количество
Цена за ед. без НДС, руб.
Сумма, руб.

1
Столы СМ-12
шт.
50
2400
120000

2
Стулья СТ-12
шт.
120
400
48000


Итого



168 000


НДС



30240


Всего



198 240


3.2 На расчетный счет 23.01.2013 г. зачислены денежные средства от ООО «Салон Мебели» за поставку мебели по счету от 14.01.2013 г. № 32.
3.3 Выписан счет-фактура от 24.01.2013 г. № 33 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Вернисаж» по оптовым ценам:
Таблица 2- Ведомость заказа готовой продукции

Наименование
Ед. из.
количество
Цена за ед. без НДС, руб.
Сумма, руб.

1
Столы СМ-14
шт.
20
5500
110000

2
Стулья СТ-14
шт.
80
500
40000

3
Итого



150 000


НДС



27000


Всего



177000


3.4 На расчетный счет 25.01.2013 г. зачислены денежные средства от ООО «Вернисаж» за поставку мебели по счету от 24.01.2013 г. № 33.
3.5 Выписан счет-фактура от 29.01.2013 г. № 34 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Лира» по оптовым ценам:
Таблица 3 - Ведомость заказа готовой продукции

Наименование
Ед. из.
количество
Цена за ед. без НДС, руб.
Сумма, руб.

1
Стенка СК-15
шт.
6
25500
153000

2
Тумба Т-15
шт.
20
1500
30000

3
Стулья СТ-15
шт.
25
2000
50000

4
Итого



233 000


НДС



41940


Всего



274940


3.6 На расчетный счет 31.01.2013 г. зачислены денежные средства от ООО «Лира» за поставку мебели по счету от 29.01.2013 г. № 34.
Задание 2 Составить счета-фактуры по образцу (Приложении Д), на основании данных задания 1:
а) от поставщика материалов от ОАО «Ярхим»;
б) на продажу товаров покупателю ООО «Лира».
Задание 3 Оформить журналы учета принятых и выданных счет-фактур (Приложение Е).
Задание 4 Оформить книгу покупок (Приложение Ж) и книгу продаж (Приложение И).
Задание 5 Рассчитать сумму НДС, подлежащую возмещению в бюджет (красное сторно) на основании данных книги покупок и книги продаж.
Задание 6 Составить отчет по практическому заданию, приложить необходимые документы в распечатанном виде:
а) две счет-фактуры;
б) журналы учета принятых и выданных счет-фактур;
в) лист книги продаж;
г) лист книги покупок.
д) журнал фактов хозяйственной жизни
15

Приложенные файлы

  • doc 22501267
    Размер файла: 55 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий