Задания для самостоятельной работы:
1) составить схемы или таблицы по учету следующих объектов - основных средств, материалов, готовой продукции, денежных средств. В них должны быть отражены нормативное регулирование, понятие, состав объекта, оценка, документальное оформление, инвентаризация, синтетический и аналитический учет, раскрытие информации об объектах в финансовой отчетности.
2) выполнить задачи № 7,8,10,14-17. из файла "Задачи ТБУ 2"
Практические задания
Задача 1. Классификация имущества и его источников.
Классификация имущества по видам.
Задание 1
На основе данных произвести классификацию имущества АО «Машиностроитель» по видам (табл.1)
Таблица 1
№ п/п
Наименование имущества предприятия
Сумма, р.
1
Топливо
900
2
Готовая продукция на складе
420 000
3
Производственное оборудование
3 200 000
4
Продукция отгруженная покупателям, но не оплаченная
245 000
5
Земельный участок
450 000
6
Тара
20 000
7
Задолженность подотчетных лиц
15 500
8
Незавершенное производство
150 000
9
Организационные расходы
30 000
10
Касса
28 800
11
Расчетный счет
715 000
12
Основные материалы
120 000
13
Прочие дебиторы
210 000
14
Долгосрочные ценные бумаги
90 000
№ п/п
Наименование имущества предприятия
Сумма, р.
15
Краткосрочные ценные бумаги
20 000
16
Патенты
60 000
17
Вспомогательные материалы
32 000
18
Основные средства общепроизводственного назначения
2 400 000
19
Прочие материалы
45 630
20
Здания общехозяйственного назначения
650 000
21
Основные средства цехов вспомогательного производства
350 000
22
Валютный счет
940 000
23
Покупные полуфабрикаты
225 170
Группировку имущества по видам произвести в таблице следующей формы:
№ п/п
Группа имущества
Подгруппа имущества
Наименование имущества
Сумма, р.
Задание 2
На основе данных произвести классификацию источников имущества АО «Машиностроитель» (табл.2)
Таблица 2
№ п/п
Наименование источников
Сумма,р.
1
Задолженность завода поставщикам за полученные материалы
345 000
2
Задолженность бюджету по платежам налогов
340 000
3
Уставный капитал
2 860 000
4
Резервный капитал
550 000
5
Добавочный капитал
480 000
6
Долгосрочные кредиты банка
353 000
7
Задолженность Пенсионному фонду
195 000
8
Краткосрочные кредиты
1 175 000
9
Долгосрочные займы
850 000
№ п/п
Наименование источников
Сумма,р.
10
Задолженность работникам предприятия по оплате труда
306 000
11
Задолженность прочим кредиторам
484 000
12
Нераспределенная прибыль отчетного года
1 400 000
13
Целевое финансирование
760 000
14
Задолженность акционерам по дивидендам
320 000
Классификацию источников имущества произвести в таблице следующей формы
№ п/п
Группа имущества
Подгруппа имущества
Наименование имущества
Сумма, р.
Задача 4. Цель задания – усвоение пройденного материала
Задание
На основе данных составить баланс АО «Обувная фабрика» на 1 января 200_г. (табл.6).
Таблица 6
№ п/п
Наименование имущества
Сумма, тыс.р.
1
Швейные машины
8 300
2
Масло машинное
146
3
Задолженность текстильному комбинату за материалы
16 000
4
Автотележки в цехах
834
5
Задолженность за электроэнергию
429
6
Заготовки дамских сапог
879
7
Кожа натуральная на складе
874
8
Трансформаторы
381
9
Нитки на складе
42
10
Мужские ботинки на складе
940
11
Дамские туфли на складе
826
12
Кожа подошвенная
980
13
Наличные деньги в кассе
62
14
Здания цехов
50 000
15
Кожа светлых тонов
5 250
16
Уставный капитал
82 700
17
Задолженность подотчетных лиц
28
18
Заготовки дамских туфель
144
19
Расчетный счет
28 200
20
Парусина подкладочная
4 300
21
Задолженность фондам социального страхования и обеспечения
5 006
22
Задолженность кожевенному заводу за материалы
6 529
23
Задолженность работникам предприятия по оплате труда
6 000
24
Нераспределенная прибыль отчетного года
42 259
25
Гвозди
31
26
Затяжные машины в пошивочном цехе
2 380
27
Детская обувь на складе
870
28
Прессы
30 162
29
Подошвы дамских туфель
620
30
Детали верха и низа обуви
920
31
Задолженность бюджету по налогам
3 400
32
Краткосрочные ссуды банка
2 200
33
Отгруженная со склада продукция, но не оплаченная
48 000
34
Задолженность разным кредиторам
2 065
35
Задолженность разных дебиторов
288
36
Нераспределенная прибыль прошлых лет
18 869
Задача 7
Задание 1. По данным баланса ООО «Электрон» на 1 августа 200_г. открыть счета и записать в них начальные остатки (табл.11). Таблица 11
Актив Баланс обувной фабрики на 1 августа 200_г. Пассив
Наименование статей
Сумма, р.
Наименование статей
Сумма, р.
Основные средства
540 000
Уставный капитал
610 300
Сырье и материалы
75 000
Прибыль
25 000
Незавершенное производство
15 800
Расчеты с работниками по оплате труда
26 200
Касса
440
Расчеты с поставщиками
14 600
Расчетный счет
80 200
Расчеты с бюджетом
4 800
Расчеты с подотчетными лицами
200
Долгосрочные займы
30 740
Баланс
711 640
Баланс
711 640
Задание 2. Записать хозяйственные операции в журнал регистраций и составить по ним бухгалтерские проводки
. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Электрон» за август 20хх года
Таблица
№ п\п
Наименование документа
Содержание хозяйственных операций
Сумма, р.
1
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы
30 000
2
Приходный ордер склада
Поступили материалы от поставщика
20 000
3
Требования-накладные
Отпущены со склада в производство:
основные материалы
60 000
4
Расчетно-платеж-ная ведомость
Начислена зарплата рабочим основного производства
14 800
5
Расчетно-платежная ведомость
Удержан из зарплаты налог на доходы с физических лиц (13 %) (сумму определить)
6
Справка-расчет
Начислен страховые взносы от начисленной зарплаты по действ. ставке (сумму определить)
7
Приходный кассовый ордер
С расчетного счета по чеку получены средства на выплату зарплаты
35 000
8
Расходный кассовый ордер
Выдана из кассы зарплата работникам
35 000
9
Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности по бюджету по налогам
800
10
Приходный кассовый ордер
Принят о Субботина В.С. остаток подотчетных сумм
50
11
Выписка из расчетного счета
Оплачены поставщикам услуги, потребленные при производстве продукции
10 200
12
Счета-фактуры
Отнесение на затраты основного производства услуги, оказанные поставщиками
10 200
13
Накладные на сдачу готовой продукции
Оприходована на склад готовая продукция по факт. себестоимости (НЗП на конец месяца 12 700)
Задание 3. Записать суммы хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, подсчитать обороты и выявить остатки на конец месяца и выявить остатки на конец месяца
Задание 4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август
Задание 5. Составить баланс ООО «Электрон» на 31 августа 200_г.
Задача 8.
Задание 1. По данным баланса открыть счета и записать в них начальные остатки (табл.13).
Актив Баланс ООО «Торгмаш» Пассив
Имущество
Сумма, р.
Источники
Сумма, р.
Основные средства
2 020 000
Уставный капитал
1 929 200
Сырье и материалы
62 000
Прибыль
250 000
Касса
400
Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда
108 800
Расчетный счет
300 000
Расчеты с поставщиками
45 000
Задолженность за покупателями
30 600
Краткосрочный кредит банка
90 000
Незавершенное производство
10 000
Баланс
2 423 000
Баланс
2 423 000
Задание 2. Записать хозяйственные операции в журнал регистрации и составить по ним бухгалтерские проводки (табл.14)
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Торгмаш» за март 20хх года
Таблица 14
№ п\п
Наименование документа
Содержание хозяйственных операций
Сумма, р.
1
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка
90 000
2
Приходный кассовый ордер
Получено с расчетного счета на выплату зарплаты работникам и командировочные расходы
110 800
3
Расходный кассовый ордер
Выдана из кассы зарплата работникам
108 800
4
Выписка с расчетного счета
Начислена и уплачена в бюджет пеня за просрочку платежа по налогу на прибыль
20 000
5
Выписка с расчетного счета
Поступили денежные средства от покупателя за отгруженную продукцию
30 600
6
Выписка с расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности поставщикам
25 000
7
Расходный кассовый ордер
Выдан из кассы аванс на командировку Уфимцеву О.Д.
2 000
8
Приходный ордер склада
Поступили основные материалы от поставщика
56 000
9
Выписка с расчетного счета в банке
Перечислено поставщику за материалы
56 000
10
Приходный кассовый ордер
Получены в кассу деньги от Морозова К.П. по договору долгосрочного займа
120 000
Задание 3. Записать суммы хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца
Задание 4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март 20хх_г.
Задание 5. Составить баланс ООО «Торгмаш» на 31 марта 20хх_г.
Задача 9
Задание Записать хозяйственные операции в журнал регистрации и составить по ним бухгалтерские проводки , определить тип изменений в балансе.
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Аудит-сервис» за июль 20хх года
Таблица
Содержание хозяйственных операций
Сумма, р
1
Согласно выписке из расчетного счета поступили на расчетный счет денежные средства от заказчиков за выполнение работы
171 000
2
По чеку полученные денежные средства в кассу с расчетного счета:
на выплату зарплаты
на командировочные расходы
67 000
25 000
3
По расходному кассовому ордеру выдано из кассы аудиторам на командировочные расходы
20 000
4
По платежной ведомости выдана из кассы зарплата работникам
66 000
5
На основании авансовых отчетов с приложенными к ним оправдательными документами командировочные расходы списаны на затраты основного производства
19 800
6
По приходному кассовому ордеру принят в кассу остаток неизрасходованного аванса
200
7
Согласно выписке из расчетного счета перечислено:
а) в погашение задолженности поставщикам
б) бюджету
в) органам социального страхования и обеспечения
70 000
100 000
315 000
Итого
215 000
8
Уплачены в бюджет штрафные санкции за несвоевременное перечисление в бюджет налога на прибыль
2 000
9
Приняты к оплате счета поставщиков за оказанные ими услуги (отнести на затраты основного производства)
18 000
10
Начислена заработная плата работникам аудиторской формы
30 000
11
Начислен страховые взносы с заработной платы работников по действующей ставке (сумму определить)
Задача 10
Задание 1. Записать в журнал регистрации хозяйственные операции созданного ООО «Удар» и составить по ним бухгалтерские проводки.
Таблица
Журнал регистрации хозяйственные операций ООО «Удар» за январь 20 _ г.
Содержание хозяйственных операций
Сумма, р
1
После регистрации ООО «Удар» согласно учредительным документам, отражается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал:
организация Х (взнос денежными средствами)
организация У (взнос товарами)
Дроздов О.Е. (взнос акциями ОАО «Вектор»)
Никитина М.Н. (взнос материалами)
Всего:
120 000
55 000
25 000
20 000
220 000
2
На основании первичных документов приняты на учет средства, внесенные учредителями:
товары
акции ОАО «Вектор»
материалы
55 000
25 000
20 000
3
Согласно выписке из расчетного счета зачислены на расчетный счет денежные средства, поступившие от организации Х в качестве вклада в уставный капитал
120 000
4
По платежному поручению перечислено с расчетного счета поставщикам за товары
120 000
5
Согласно выписке из расчетного счета зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
165 000
6
Получены товары от поставщика согласно накладным
стоимость товаров
120 000
7
По накладным отгружены покупателям товары, балансовая стоимость которых (право собственности на товары по условиям договора переходит к покупателю после оплаты)
150 000
Задание 2. Открыть счета бухгалтерского учета, записать суммы хозяйственных операций на счетах, подсчитать обороты и определить остатки на конец месяца
Задание 3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам ООО «Удар» за январь 20 _ г.
Задание 4. Составить баланс ООО «Удар» на 31 января 20 _ г.
Основные средства Уставный капитал
Сч. 01
Д
К
Сн 40000
Об.
Ск 40000
Об.
Сч. 80
Д
К
Сн 43000
Об.
Об.
Ск 43000
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
Документ
Содержание хозяйственной операции
Сумма хоз. операции
Бухгалтерская проводка
Дебет
Кредит
1
Приходный ордер, счет-фактура и т.д.
Получены материалы от поставщиков стоимость материала 18 % НДС
1000
180
1180
10
19
60
Итого 60056
Синтетические счета
Сч.
Дт
Кт
Сч.
Дт
Кт
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ счета
Наименование счета
Остаток на начало месяца
Оборот за месяц
Остаток на конец месяца
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
Основные средства
Итого
Учет хозяйственных процессов
Учет процесса снабжения
Задача 14. На основании приведенных хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки и определить фактическую себестоимость приобретенных материалов. (без применения счетов 15 и 16)
№
Содержание операций
Сумма (р)
1
Оприходованы на склад предприятия материалы, полученные от поставщиков
300 000
2
Начислено транспортной организации за доставку материалов
70 000
3
Начислена заработная плата за разгрузку материалов
85 000
4
Начислен единый социальный налог по действующей ставке (сумму определить)
5
Оплачены подотчетным лицом расходы по погрузке материалов
54 000
6
Перечислено поставщикам за материалы и транспортной организации за их доставку
370 000
Примечание: Поставщик освобожден от уплаты НДС в бюджет согласно ст.145 НК РФ.
Задача 15. Составить бухгалтерские проводки и определить фактическую себестоимость израсходованных материалов (без применения счетов 15 и 16) на основании следующих данных:
остатки на 1 ноября:
материалы – 60 000р.
транспортно-заготовительные расходы – 1 200
В ноябре произошли следующие хозяйственные операции:
№
Содержание операции
Сумма (р)
1
Поступили от поставщиков материалы
120 000
2
Начислено транспортной организации за доставку материалов
6 000
3
Отпущены материалы в производство по учетным ценам:
а) на изготовление продукции
б) на общепроизводственные нужды
в) на общехозяйственные нужды
80 000
45 000
25 000
4
Списываются транспортно-заготовительные расходы на отпущенные материалы (сумму определить)
..
Примечание: Поставщик освобожден от уплаты НДС в бюджет согласно ст145 НК РФ.
Задача 16. Составить бухгалтерские проводки и определить фактическую себестоимость израсходованных материалов (с применением счетов 15 и 16) на основании следующих данных:
№
Содержание хозяйственных операций
Сумма (р)
1
Акцептованы счета за приобретенные у поставщиков материалы (без НДС)
2 000
2
Начислен НДС на приобретенные материалы (по действующей ставке)
3
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов (без НДС)
400
4
Начислен НДС на транспортные услуги (по действующей ставке)
.
5
Перечислено поставщикам за материалы и транспортной организации за их доставку (сумму определить)
.
6
Приняты фактически поступившие материалы по учетным ценам
1 800
7
Предъявлен к вычету НДС по оплаченным материалам и транспортным услугам (сумму определить)
.
8
Отпущены материалы в основное производство
1 500
9
Отражается сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетной цены (сумму определить)
10
Списывается сумма отклонений по отпущенным в производство материалам (сумму определить)
Задача 17. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, определить фактическую себестоимость поступивших материалов и суммы ТЗР, относящихся к списанным в производство материалам.
Справка: 1) остаток материалов на начало месяца по учетным ценам – 5 000руб.
2) ТЗР, относящиеся к остатку материалов на начало месяца – 500 руб.
Операции ООО «Валерия» за январь 200_г.
№
Документ и содержание операций
Сумма (р)
Вариант 1: Без применения счетов 15 и 16
1
Счет 132 ООО «Стандарт» и приходный ордер №95
Акцептован счет за поступившие на склад материалы:
Стоимость материалов
НДС (по действующей ставке)
20 000
Итого:
2
Счет №98 ОАО «Горавтотранс»
Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и доставку материалов на склад:
Стоимость работ
НДС (по действующей ставке)
1 000
Итого:
3
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено в погашение задолженности
ООО «Стандарт»
ОАО «Горавтотранс»
Итого:
4
Расчет бухгалтерии
Произведен налоговый вычет НДС по оплаченным и оприходованным материалам (сумму определить)
5
Требования – накладные на отпуск материалов №65-67
а) в цехи основного производства на изготовление продукции
б) в цехи вспомогательного производства
в) на общехозяйственные нужды
4 500
3 100
2 400
6
Списываются ТЗР по отпущенным в производство материалам (сумму определить)
Вариант 2: с применением счетов 15 и 16
1
Счет 132 ООО «Стандарт» и приходный ордер №95
Акцептован счет за материалы:
Стоимость материалов
НДС (по действующей ставке)
20 000
Итого:
2
Счет №98 ОАО «Горавтотранс»
Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и доставку материалов на склад:
Стоимость работ
НДС (по действующей ставке)
1 000
Итого:
3
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено в погашение задолженности
ООО «Стандарт»
ОАО «Горавтотранс»
Итого:
4
Расчет бухгалтерии
Произведен налоговый вычет НДС по оплаченным и оприходованным материалам (сумму определить)
5
Приходный ордер №95
Оприходованы поступившие на склад материалы по учетным ценам (сумму определить)
6
Справка бухгалтерии
Отражены в учете отклонения в стоимости материалов от учетных цен (сумму определить)
7
Требования – накладные на отпуск материалов №65-67
а) в цехи основного производства на изготовление продукции
б) в цехи вспомогательного производства
в) на общехозяйственные нужды
4 500
3 100
2 400
8
Списываются отклонения в стоимости материалов от учетных цен по назначению (сумму определить)
Учет процесса производства
Задача 18. Составить бухгалтерские проводки и определить и определить фактическую себестоимость выпущенной продукции
№
Содержание операций
Сумма (р)
1
Отпущены со склада в основное производство материалы
250 000
2
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
170 000
3
Начислен страховые взносы по действующей ставке (сумму опредилить)
4
Получены от Пермэнерго счета за электроэнергию на производственные нужды
94 000
5
Выпущена из основного производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить, незавершенное производство на начало месяца составляет 54 000, а на конец – 234 300)
Задача 19. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, определить фактическую себестоимость готовой продукции.
Справка: остаток НЗП на начало месяца – 6 200
остаток НЗП на конец месяца – 5 700
Операция ООО «Перспектива» за январь 200_г.
№
Документ и содержание операции
Сумма (р)
Корреспонденция счетов
1
Требования – накладные №40-45
Отпущены со склада материалы
а) основные цехам для приготовления продукции,
б) РМЦ для ремонта оборудования цехов основного производства
в)на общехозяйственные нужды
4 500
3 200
1 500
2
Ведомость начисления зарплаты
Начислена заработная плата
а) рабочим цехов основного производства за изготовление продукции,
б) рабочим РМЦ,
в) специалистам и служащим цехов основного производства,
г) специалистам и служащим общехозяйственных служб
10 000
5 000
3 000
2 000
4.
Ведомость начисления амортизации
Начислена амортизация основных средств
а) основных цехов
б) вспомогательных цехов
в)общехозяйственных служб
2100
520
640
5
Счет № 294 ОАО «Пермэнерго
Акцептован счет за электроэнергию, потребляемую
а) цехами основного производства
б) РМЦ
в) общехозяйственными службами
7 000
3 000
2 000
6
Выплаты с расчетного счета в банке
Оплачено с расчетного счета ОАО «Пермэнерго» за электроэнергию
7
Ведомость распределения услуг РМЦ
Списываются затраты РМЦ по ремонту оборудования основных цехов (сумму определить)
8
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
Списываются общепроизводственные расходы основных цехов на себестоимость продукции (сумму определить)
9
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Списываются на себестоимость продукции общехозяйственные расходы (сумму определить)
10
Накладные №58-60
Принята на склад из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить)
Учет процесса продаж
Задача 20 Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат от продажи продукции
№
Содержание хозяйственных операций
Сумма (р)
1
Отгружена покупателям готовая продукция. Выручка от реализации по продажным ценам (вкл.НДС)
826 000
2
Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции
600 000
3
Отражается НДС по действующей ставке (сумму определить)
4
Начислено транспортной организации за погрузку продукции
12 000
5
По окончании месяца транспортные расходы списываются на счет «Продажи»
12 000
6
Определить и отнести на соответствующий счет финансовый результат от продажи продукции
Задача 21. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, определить финансовый результат от продажи продукции
№
Документ и содержание операции
Сумма (р)
Корреспонденция счетов
Дт
Кт
Вариант 1: моментом реализации является момент отгрузки продукции
1
Приказы-накладные на отгрузку продукции №20-23
Отгружена покупателям готовая продукция:
Стоимость по договорным ценам
НДС (по действующей ставке)
40 000
2
Отражается НДС по проданной продукции
3
Расчет бухгалтерии
Списывается проданная продукция по фактической производственной себестоимости
28 000
4
Счет №192 ОАО «Горавтотранс»
Акцептован счет за доставку продукции до станции отправления и погрузки ее в вагоны:
Стоимость работ
НДС (по действующей ставке)
3 000
5
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета по счету № 192 ОАО «Горавтотранс»
6
Расчет бухгалтерии
Произведен налоговый вычет НДС, уплаченного транспортной организации
7
Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (полностью)
№
Документ и содержание операции
Сумма (р)
Корреспонденция счетов
Дт
Кт
8
Выписка из расчетного счета в банке
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции
9
Справка бухгалтерии
Отражается финансовый результат от продажи продукции
Вариант 2.: моментом реализации является
момент оплаты продукции покупателем
1
Приказы-накладные на отгрузку продукции №76-79
Списывается отгруженная покупателям готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости
28 0000
2
Счет №120 ОАО «Горавтотранс»
Акцептаван счет автотранспортной организации по доставке продукции до станции отправления и погрузку ее в вагоны:
Стоимость работ
НДС (по действующей ставке)
3 000
3
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено по счету №120 ОАО «Горавтотранс»
4
Счет-фактура №120 ОАО «горавтотранс»
Произведен налоговый вычет по НДС, уплаченному транспортной организации
5
Выписка из расчетного счета в банке
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции:
Стоимость прдукции
НДС (по действующей ставке)
6
Признается в бухучете выручка от продажи продукции
7
Отражается НДС по проданной продукции
8
Справка бухгалтерии
Списывается проданная продукция по фактической производственной себестоимости
9
Справка бухгалтерии
Списываются расходы по продаже продукции (полностью)
10
Справка бухгалтерии
Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции
13PAGE 15
13PAGE 141215
Заголовок 2 Заголовок 4 Заголовок 6 Заголовок 915
1) составить схемы или таблицы по учету следующих объектов - основных средств, материалов, готовой продукции, денежных средств. В них должны быть отражены нормативное регулирование, понятие, состав объекта, оценка, документальное оформление, инвентаризация, синтетический и аналитический учет, раскрытие информации об объектах в финансовой отчетности.
2) выполнить задачи № 7,8,10,14-17. из файла "Задачи ТБУ 2"
Практические задания
Задача 1. Классификация имущества и его источников.
Классификация имущества по видам.
Задание 1
На основе данных произвести классификацию имущества АО «Машиностроитель» по видам (табл.1)
Таблица 1
№ п/п
Наименование имущества предприятия
Сумма, р.
1
Топливо
900
2
Готовая продукция на складе
420 000
3
Производственное оборудование
3 200 000
4
Продукция отгруженная покупателям, но не оплаченная
245 000
5
Земельный участок
450 000
6
Тара
20 000
7
Задолженность подотчетных лиц
15 500
8
Незавершенное производство
150 000
9
Организационные расходы
30 000
10
Касса
28 800
11
Расчетный счет
715 000
12
Основные материалы
120 000
13
Прочие дебиторы
210 000
14
Долгосрочные ценные бумаги
90 000
№ п/п
Наименование имущества предприятия
Сумма, р.
15
Краткосрочные ценные бумаги
20 000
16
Патенты
60 000
17
Вспомогательные материалы
32 000
18
Основные средства общепроизводственного назначения
2 400 000
19
Прочие материалы
45 630
20
Здания общехозяйственного назначения
650 000
21
Основные средства цехов вспомогательного производства
350 000
22
Валютный счет
940 000
23
Покупные полуфабрикаты
225 170
Группировку имущества по видам произвести в таблице следующей формы:
№ п/п
Группа имущества
Подгруппа имущества
Наименование имущества
Сумма, р.
Задание 2
На основе данных произвести классификацию источников имущества АО «Машиностроитель» (табл.2)
Таблица 2
№ п/п
Наименование источников
Сумма,р.
1
Задолженность завода поставщикам за полученные материалы
345 000
2
Задолженность бюджету по платежам налогов
340 000
3
Уставный капитал
2 860 000
4
Резервный капитал
550 000
5
Добавочный капитал
480 000
6
Долгосрочные кредиты банка
353 000
7
Задолженность Пенсионному фонду
195 000
8
Краткосрочные кредиты
1 175 000
9
Долгосрочные займы
850 000
№ п/п
Наименование источников
Сумма,р.
10
Задолженность работникам предприятия по оплате труда
306 000
11
Задолженность прочим кредиторам
484 000
12
Нераспределенная прибыль отчетного года
1 400 000
13
Целевое финансирование
760 000
14
Задолженность акционерам по дивидендам
320 000
Классификацию источников имущества произвести в таблице следующей формы
№ п/п
Группа имущества
Подгруппа имущества
Наименование имущества
Сумма, р.
Задача 4. Цель задания – усвоение пройденного материала
Задание
На основе данных составить баланс АО «Обувная фабрика» на 1 января 200_г. (табл.6).
Таблица 6
№ п/п
Наименование имущества
Сумма, тыс.р.
1
Швейные машины
8 300
2
Масло машинное
146
3
Задолженность текстильному комбинату за материалы
16 000
4
Автотележки в цехах
834
5
Задолженность за электроэнергию
429
6
Заготовки дамских сапог
879
7
Кожа натуральная на складе
874
8
Трансформаторы
381
9
Нитки на складе
42
10
Мужские ботинки на складе
940
11
Дамские туфли на складе
826
12
Кожа подошвенная
980
13
Наличные деньги в кассе
62
14
Здания цехов
50 000
15
Кожа светлых тонов
5 250
16
Уставный капитал
82 700
17
Задолженность подотчетных лиц
28
18
Заготовки дамских туфель
144
19
Расчетный счет
28 200
20
Парусина подкладочная
4 300
21
Задолженность фондам социального страхования и обеспечения
5 006
22
Задолженность кожевенному заводу за материалы
6 529
23
Задолженность работникам предприятия по оплате труда
6 000
24
Нераспределенная прибыль отчетного года
42 259
25
Гвозди
31
26
Затяжные машины в пошивочном цехе
2 380
27
Детская обувь на складе
870
28
Прессы
30 162
29
Подошвы дамских туфель
620
30
Детали верха и низа обуви
920
31
Задолженность бюджету по налогам
3 400
32
Краткосрочные ссуды банка
2 200
33
Отгруженная со склада продукция, но не оплаченная
48 000
34
Задолженность разным кредиторам
2 065
35
Задолженность разных дебиторов
288
36
Нераспределенная прибыль прошлых лет
18 869
Задача 7
Задание 1. По данным баланса ООО «Электрон» на 1 августа 200_г. открыть счета и записать в них начальные остатки (табл.11). Таблица 11
Актив Баланс обувной фабрики на 1 августа 200_г. Пассив
Наименование статей
Сумма, р.
Наименование статей
Сумма, р.
Основные средства
540 000
Уставный капитал
610 300
Сырье и материалы
75 000
Прибыль
25 000
Незавершенное производство
15 800
Расчеты с работниками по оплате труда
26 200
Касса
440
Расчеты с поставщиками
14 600
Расчетный счет
80 200
Расчеты с бюджетом
4 800
Расчеты с подотчетными лицами
200
Долгосрочные займы
30 740
Баланс
711 640
Баланс
711 640
Задание 2. Записать хозяйственные операции в журнал регистраций и составить по ним бухгалтерские проводки
. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Электрон» за август 20хх года
Таблица
№ п\п
Наименование документа
Содержание хозяйственных операций
Сумма, р.
1
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы
30 000
2
Приходный ордер склада
Поступили материалы от поставщика
20 000
3
Требования-накладные
Отпущены со склада в производство:
основные материалы
60 000
4
Расчетно-платеж-ная ведомость
Начислена зарплата рабочим основного производства
14 800
5
Расчетно-платежная ведомость
Удержан из зарплаты налог на доходы с физических лиц (13 %) (сумму определить)
6
Справка-расчет
Начислен страховые взносы от начисленной зарплаты по действ. ставке (сумму определить)
7
Приходный кассовый ордер
С расчетного счета по чеку получены средства на выплату зарплаты
35 000
8
Расходный кассовый ордер
Выдана из кассы зарплата работникам
35 000
9
Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности по бюджету по налогам
800
10
Приходный кассовый ордер
Принят о Субботина В.С. остаток подотчетных сумм
50
11
Выписка из расчетного счета
Оплачены поставщикам услуги, потребленные при производстве продукции
10 200
12
Счета-фактуры
Отнесение на затраты основного производства услуги, оказанные поставщиками
10 200
13
Накладные на сдачу готовой продукции
Оприходована на склад готовая продукция по факт. себестоимости (НЗП на конец месяца 12 700)
Задание 3. Записать суммы хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, подсчитать обороты и выявить остатки на конец месяца и выявить остатки на конец месяца
Задание 4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август
Задание 5. Составить баланс ООО «Электрон» на 31 августа 200_г.
Задача 8.
Задание 1. По данным баланса открыть счета и записать в них начальные остатки (табл.13).
Актив Баланс ООО «Торгмаш» Пассив
Имущество
Сумма, р.
Источники
Сумма, р.
Основные средства
2 020 000
Уставный капитал
1 929 200
Сырье и материалы
62 000
Прибыль
250 000
Касса
400
Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда
108 800
Расчетный счет
300 000
Расчеты с поставщиками
45 000
Задолженность за покупателями
30 600
Краткосрочный кредит банка
90 000
Незавершенное производство
10 000
Баланс
2 423 000
Баланс
2 423 000
Задание 2. Записать хозяйственные операции в журнал регистрации и составить по ним бухгалтерские проводки (табл.14)
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Торгмаш» за март 20хх года
Таблица 14
№ п\п
Наименование документа
Содержание хозяйственных операций
Сумма, р.
1
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка
90 000
2
Приходный кассовый ордер
Получено с расчетного счета на выплату зарплаты работникам и командировочные расходы
110 800
3
Расходный кассовый ордер
Выдана из кассы зарплата работникам
108 800
4
Выписка с расчетного счета
Начислена и уплачена в бюджет пеня за просрочку платежа по налогу на прибыль
20 000
5
Выписка с расчетного счета
Поступили денежные средства от покупателя за отгруженную продукцию
30 600
6
Выписка с расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности поставщикам
25 000
7
Расходный кассовый ордер
Выдан из кассы аванс на командировку Уфимцеву О.Д.
2 000
8
Приходный ордер склада
Поступили основные материалы от поставщика
56 000
9
Выписка с расчетного счета в банке
Перечислено поставщику за материалы
56 000
10
Приходный кассовый ордер
Получены в кассу деньги от Морозова К.П. по договору долгосрочного займа
120 000
Задание 3. Записать суммы хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца
Задание 4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март 20хх_г.
Задание 5. Составить баланс ООО «Торгмаш» на 31 марта 20хх_г.
Задача 9
Задание Записать хозяйственные операции в журнал регистрации и составить по ним бухгалтерские проводки , определить тип изменений в балансе.
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Аудит-сервис» за июль 20хх года
Таблица
Содержание хозяйственных операций
Сумма, р
1
Согласно выписке из расчетного счета поступили на расчетный счет денежные средства от заказчиков за выполнение работы
171 000
2
По чеку полученные денежные средства в кассу с расчетного счета:
на выплату зарплаты
на командировочные расходы
67 000
25 000
3
По расходному кассовому ордеру выдано из кассы аудиторам на командировочные расходы
20 000
4
По платежной ведомости выдана из кассы зарплата работникам
66 000
5
На основании авансовых отчетов с приложенными к ним оправдательными документами командировочные расходы списаны на затраты основного производства
19 800
6
По приходному кассовому ордеру принят в кассу остаток неизрасходованного аванса
200
7
Согласно выписке из расчетного счета перечислено:
а) в погашение задолженности поставщикам
б) бюджету
в) органам социального страхования и обеспечения
70 000
100 000
315 000
Итого
215 000
8
Уплачены в бюджет штрафные санкции за несвоевременное перечисление в бюджет налога на прибыль
2 000
9
Приняты к оплате счета поставщиков за оказанные ими услуги (отнести на затраты основного производства)
18 000
10
Начислена заработная плата работникам аудиторской формы
30 000
11
Начислен страховые взносы с заработной платы работников по действующей ставке (сумму определить)
Задача 10
Задание 1. Записать в журнал регистрации хозяйственные операции созданного ООО «Удар» и составить по ним бухгалтерские проводки.
Таблица
Журнал регистрации хозяйственные операций ООО «Удар» за январь 20 _ г.
Содержание хозяйственных операций
Сумма, р
1
После регистрации ООО «Удар» согласно учредительным документам, отражается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал:
организация Х (взнос денежными средствами)
организация У (взнос товарами)
Дроздов О.Е. (взнос акциями ОАО «Вектор»)
Никитина М.Н. (взнос материалами)
Всего:
120 000
55 000
25 000
20 000
220 000
2
На основании первичных документов приняты на учет средства, внесенные учредителями:
товары
акции ОАО «Вектор»
материалы
55 000
25 000
20 000
3
Согласно выписке из расчетного счета зачислены на расчетный счет денежные средства, поступившие от организации Х в качестве вклада в уставный капитал
120 000
4
По платежному поручению перечислено с расчетного счета поставщикам за товары
120 000
5
Согласно выписке из расчетного счета зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
165 000
6
Получены товары от поставщика согласно накладным
стоимость товаров
120 000
7
По накладным отгружены покупателям товары, балансовая стоимость которых (право собственности на товары по условиям договора переходит к покупателю после оплаты)
150 000
Задание 2. Открыть счета бухгалтерского учета, записать суммы хозяйственных операций на счетах, подсчитать обороты и определить остатки на конец месяца
Задание 3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам ООО «Удар» за январь 20 _ г.
Задание 4. Составить баланс ООО «Удар» на 31 января 20 _ г.
Основные средства Уставный капитал
Сч. 01
Д
К
Сн 40000
Об.
Ск 40000
Об.
Сч. 80
Д
К
Сн 43000
Об.
Об.
Ск 43000
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
Документ
Содержание хозяйственной операции
Сумма хоз. операции
Бухгалтерская проводка
Дебет
Кредит
1
Приходный ордер, счет-фактура и т.д.
Получены материалы от поставщиков стоимость материала 18 % НДС
1000
180
1180
10
19
60
Итого 60056
Синтетические счета
Сч.
Дт
Кт
Сч.
Дт
Кт
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ счета
Наименование счета
Остаток на начало месяца
Оборот за месяц
Остаток на конец месяца
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
Основные средства
Итого
Учет хозяйственных процессов
Учет процесса снабжения
Задача 14. На основании приведенных хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки и определить фактическую себестоимость приобретенных материалов. (без применения счетов 15 и 16)
№
Содержание операций
Сумма (р)
1
Оприходованы на склад предприятия материалы, полученные от поставщиков
300 000
2
Начислено транспортной организации за доставку материалов
70 000
3
Начислена заработная плата за разгрузку материалов
85 000
4
Начислен единый социальный налог по действующей ставке (сумму определить)
5
Оплачены подотчетным лицом расходы по погрузке материалов
54 000
6
Перечислено поставщикам за материалы и транспортной организации за их доставку
370 000
Примечание: Поставщик освобожден от уплаты НДС в бюджет согласно ст.145 НК РФ.
Задача 15. Составить бухгалтерские проводки и определить фактическую себестоимость израсходованных материалов (без применения счетов 15 и 16) на основании следующих данных:
остатки на 1 ноября:
материалы – 60 000р.
транспортно-заготовительные расходы – 1 200
В ноябре произошли следующие хозяйственные операции:
№
Содержание операции
Сумма (р)
1
Поступили от поставщиков материалы
120 000
2
Начислено транспортной организации за доставку материалов
6 000
3
Отпущены материалы в производство по учетным ценам:
а) на изготовление продукции
б) на общепроизводственные нужды
в) на общехозяйственные нужды
80 000
45 000
25 000
4
Списываются транспортно-заготовительные расходы на отпущенные материалы (сумму определить)
..
Примечание: Поставщик освобожден от уплаты НДС в бюджет согласно ст145 НК РФ.
Задача 16. Составить бухгалтерские проводки и определить фактическую себестоимость израсходованных материалов (с применением счетов 15 и 16) на основании следующих данных:
№
Содержание хозяйственных операций
Сумма (р)
1
Акцептованы счета за приобретенные у поставщиков материалы (без НДС)
2 000
2
Начислен НДС на приобретенные материалы (по действующей ставке)
3
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов (без НДС)
400
4
Начислен НДС на транспортные услуги (по действующей ставке)
.
5
Перечислено поставщикам за материалы и транспортной организации за их доставку (сумму определить)
.
6
Приняты фактически поступившие материалы по учетным ценам
1 800
7
Предъявлен к вычету НДС по оплаченным материалам и транспортным услугам (сумму определить)
.
8
Отпущены материалы в основное производство
1 500
9
Отражается сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетной цены (сумму определить)
10
Списывается сумма отклонений по отпущенным в производство материалам (сумму определить)
Задача 17. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, определить фактическую себестоимость поступивших материалов и суммы ТЗР, относящихся к списанным в производство материалам.
Справка: 1) остаток материалов на начало месяца по учетным ценам – 5 000руб.
2) ТЗР, относящиеся к остатку материалов на начало месяца – 500 руб.
Операции ООО «Валерия» за январь 200_г.
№
Документ и содержание операций
Сумма (р)
Вариант 1: Без применения счетов 15 и 16
1
Счет 132 ООО «Стандарт» и приходный ордер №95
Акцептован счет за поступившие на склад материалы:
Стоимость материалов
НДС (по действующей ставке)
20 000
Итого:
2
Счет №98 ОАО «Горавтотранс»
Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и доставку материалов на склад:
Стоимость работ
НДС (по действующей ставке)
1 000
Итого:
3
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено в погашение задолженности
ООО «Стандарт»
ОАО «Горавтотранс»
Итого:
4
Расчет бухгалтерии
Произведен налоговый вычет НДС по оплаченным и оприходованным материалам (сумму определить)
5
Требования – накладные на отпуск материалов №65-67
а) в цехи основного производства на изготовление продукции
б) в цехи вспомогательного производства
в) на общехозяйственные нужды
4 500
3 100
2 400
6
Списываются ТЗР по отпущенным в производство материалам (сумму определить)
Вариант 2: с применением счетов 15 и 16
1
Счет 132 ООО «Стандарт» и приходный ордер №95
Акцептован счет за материалы:
Стоимость материалов
НДС (по действующей ставке)
20 000
Итого:
2
Счет №98 ОАО «Горавтотранс»
Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и доставку материалов на склад:
Стоимость работ
НДС (по действующей ставке)
1 000
Итого:
3
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено в погашение задолженности
ООО «Стандарт»
ОАО «Горавтотранс»
Итого:
4
Расчет бухгалтерии
Произведен налоговый вычет НДС по оплаченным и оприходованным материалам (сумму определить)
5
Приходный ордер №95
Оприходованы поступившие на склад материалы по учетным ценам (сумму определить)
6
Справка бухгалтерии
Отражены в учете отклонения в стоимости материалов от учетных цен (сумму определить)
7
Требования – накладные на отпуск материалов №65-67
а) в цехи основного производства на изготовление продукции
б) в цехи вспомогательного производства
в) на общехозяйственные нужды
4 500
3 100
2 400
8
Списываются отклонения в стоимости материалов от учетных цен по назначению (сумму определить)
Учет процесса производства
Задача 18. Составить бухгалтерские проводки и определить и определить фактическую себестоимость выпущенной продукции
№
Содержание операций
Сумма (р)
1
Отпущены со склада в основное производство материалы
250 000
2
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
170 000
3
Начислен страховые взносы по действующей ставке (сумму опредилить)
4
Получены от Пермэнерго счета за электроэнергию на производственные нужды
94 000
5
Выпущена из основного производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить, незавершенное производство на начало месяца составляет 54 000, а на конец – 234 300)
Задача 19. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, определить фактическую себестоимость готовой продукции.
Справка: остаток НЗП на начало месяца – 6 200
остаток НЗП на конец месяца – 5 700
Операция ООО «Перспектива» за январь 200_г.
№
Документ и содержание операции
Сумма (р)
Корреспонденция счетов
1
Требования – накладные №40-45
Отпущены со склада материалы
а) основные цехам для приготовления продукции,
б) РМЦ для ремонта оборудования цехов основного производства
в)на общехозяйственные нужды
4 500
3 200
1 500
2
Ведомость начисления зарплаты
Начислена заработная плата
а) рабочим цехов основного производства за изготовление продукции,
б) рабочим РМЦ,
в) специалистам и служащим цехов основного производства,
г) специалистам и служащим общехозяйственных служб
10 000
5 000
3 000
2 000
4.
Ведомость начисления амортизации
Начислена амортизация основных средств
а) основных цехов
б) вспомогательных цехов
в)общехозяйственных служб
2100
520
640
5
Счет № 294 ОАО «Пермэнерго
Акцептован счет за электроэнергию, потребляемую
а) цехами основного производства
б) РМЦ
в) общехозяйственными службами
7 000
3 000
2 000
6
Выплаты с расчетного счета в банке
Оплачено с расчетного счета ОАО «Пермэнерго» за электроэнергию
7
Ведомость распределения услуг РМЦ
Списываются затраты РМЦ по ремонту оборудования основных цехов (сумму определить)
8
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
Списываются общепроизводственные расходы основных цехов на себестоимость продукции (сумму определить)
9
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Списываются на себестоимость продукции общехозяйственные расходы (сумму определить)
10
Накладные №58-60
Принята на склад из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить)
Учет процесса продаж
Задача 20 Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат от продажи продукции
№
Содержание хозяйственных операций
Сумма (р)
1
Отгружена покупателям готовая продукция. Выручка от реализации по продажным ценам (вкл.НДС)
826 000
2
Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции
600 000
3
Отражается НДС по действующей ставке (сумму определить)
4
Начислено транспортной организации за погрузку продукции
12 000
5
По окончании месяца транспортные расходы списываются на счет «Продажи»
12 000
6
Определить и отнести на соответствующий счет финансовый результат от продажи продукции
Задача 21. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, определить финансовый результат от продажи продукции
№
Документ и содержание операции
Сумма (р)
Корреспонденция счетов
Дт
Кт
Вариант 1: моментом реализации является момент отгрузки продукции
1
Приказы-накладные на отгрузку продукции №20-23
Отгружена покупателям готовая продукция:
Стоимость по договорным ценам
НДС (по действующей ставке)
40 000
2
Отражается НДС по проданной продукции
3
Расчет бухгалтерии
Списывается проданная продукция по фактической производственной себестоимости
28 000
4
Счет №192 ОАО «Горавтотранс»
Акцептован счет за доставку продукции до станции отправления и погрузки ее в вагоны:
Стоимость работ
НДС (по действующей ставке)
3 000
5
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета по счету № 192 ОАО «Горавтотранс»
6
Расчет бухгалтерии
Произведен налоговый вычет НДС, уплаченного транспортной организации
7
Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (полностью)
№
Документ и содержание операции
Сумма (р)
Корреспонденция счетов
Дт
Кт
8
Выписка из расчетного счета в банке
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции
9
Справка бухгалтерии
Отражается финансовый результат от продажи продукции
Вариант 2.: моментом реализации является
момент оплаты продукции покупателем
1
Приказы-накладные на отгрузку продукции №76-79
Списывается отгруженная покупателям готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости
28 0000
2
Счет №120 ОАО «Горавтотранс»
Акцептаван счет автотранспортной организации по доставке продукции до станции отправления и погрузку ее в вагоны:
Стоимость работ
НДС (по действующей ставке)
3 000
3
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено по счету №120 ОАО «Горавтотранс»
4
Счет-фактура №120 ОАО «горавтотранс»
Произведен налоговый вычет по НДС, уплаченному транспортной организации
5
Выписка из расчетного счета в банке
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции:
Стоимость прдукции
НДС (по действующей ставке)
6
Признается в бухучете выручка от продажи продукции
7
Отражается НДС по проданной продукции
8
Справка бухгалтерии
Списывается проданная продукция по фактической производственной себестоимости
9
Справка бухгалтерии
Списываются расходы по продаже продукции (полностью)
10
Справка бухгалтерии
Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции
13PAGE 15
13PAGE 141215
Заголовок 2 Заголовок 4 Заголовок 6 Заголовок 915
Приложенные файлы
