Zadachi 2


Задача 1
Организация, определяющая доходы и расходы по методу начисления, получила по данным бухгалтерского учета в отчетном периоде прибыль в сумме 450 тыс. руб. В этом периоде получено от покупателя в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) 70 тыс. руб. За отчетный период выплачено 14 тыс. руб. дивидендов акционерам и перечислено в бюджет штрафов на сумму 5 тыс. руб.Требуется: Определить сумму налога на прибыль.
Решение:
Доходы:
Прибыль в отчетном периоде – 450000 руб.
Получено от покупателя в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) – 70000 руб. (не облагается налогом, ст. 251 НГ РФ).
Расходы:
Выплачено дивидендов акционерам – 14000 руб.
Перечислено в бюджет штрафов – 5000 руб. (не облагается налогом, ст. 270 НГ РФ).
Доходы организации: 450000 + 70000 – 450000 * (20/220) = 520000 – 40909 = 479091 руб.
Расходы организации: 5000 + 14000 = 19000 руб.
Прибыль: 479091 – 19000 = 460091 руб.
Налог на прибыль: 460091 * 0,2 = 92018 руб.
Задача 2
Рыбохозяйственная организация, являющаяся поселкообразующей, получила лицензию сроком на три месяца для вылова рыбы в водах Азовского моря в количестве: кефаль – 110 тонн, хамса – 180 тонн, килька – 140 тонн.
Требуется: исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Решение:
Азово-Черноморский бассейн.
Ставка сбора составляет:
кефаль – 1000 р. тонна;
хамса – 50 р. тонна;
килька – 20 р. тонна.
Поскольку рыбохозяйственная организация является поселкообразующей, то ставки сбора за объекты водных биологических ресурсов устанавливаются в размере 15% от установленных ставок (ст. 333.3 НК РФ).
Тогда ставки составят:
кефаль – 1000*0,15 = 150 р. тонна;
хамса – 50*0,15 = 7,5 р. тонна;
килька – 20*0,15 = 3 р. тонна.
Итого сумма сбора: 150*110 + 7,5*180 + 3*140 = 16500 + 1350 + 420 = 18270 р.
Задача 3
Основной деятельностью организации является реализация продукции собственного производства.В отчетном квартале выручка от реализации продукции составила 7548 тыс. руб., в том числе НДС.Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты составила 960 тыс. руб., в том числе НДС.В течение отчетного периода организация приобрела:• сырья и материалов для производственных нужд на сумму 2580 тыс. руб., в том числе НДС. Из них оплачено 1860 тыс. руб., в том числе НДС;• услуг на сумму 2124 тыс. руб., в том числе НДС, которые полностью оплачены;• оборудования на сумму 1320 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.В отчетном периоде в производство отпущено материалов на сумму 1920 тыс. руб.Стоимость услуг полностью отнесена на затраты.Среднесписочная численность работающих 25 человек. Фонд платы составил 525 тыс. руб.В отчетном периоде каждому работнику выплачена материальная помощь в размере 1000 руб.Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода составил 245 тыс. руб.Прочие расходы организации составили 114 тыс. руб.Расходы на рекламу составили 60 тыс. руб., в том числе НДС.Оплата суточных в рамках командировочных расходов была произведена с превышением установленного норматива на 800 руб.В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере 324 тыс. руб., в том числе НДС.Сумма уплаченных штрафов составила 10 тыс. руб., в том числе за несоблюдение налогового законодательства 6 тыс. руб.Налогооблагаемая стоимость имущества организации на начало квартала составила 5248 тыс. руб., на конец — 4850 тыс. руб.На балансе организации числится транспортное средство, мощность двигателя которого составляет 160 л.с.Рассчитать налоговую нагрузку на организацию. Результаты расчета свести в таблицу.1. Налог на добавленную стоимость 2. Страховые взносы3. Транспортный налог 4. Налог на имущество организаций 5. Налог на рекламу 6. Налог на прибыль организации
Cтраховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС ?.Определим налогооблагаемую базу. Материальная помощь в данном случае не облагается страховыми взносами, т.к. не превышает 4000 на одного человека (пп. 11 п. 1 ст. 9 ч. 2 НК РФ). Значит, облагается только фонд платы работникам.Следовательно сумма взносов: 525 х 34% = 178,5 тыс. руб.
Транспортный налогВ соответствии со ст. 361 ч. 2 НК РФ налоговая ставка на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно составляет 5 руб. с каждой лошадиной силы. 160 х 5 = 800 руб.Сумма авансового платежа за отчетный период составит 1/4; суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ), т.е. 800 / 4 = 200 руб.
Налог на имущество организацийЭтот налог в данном случае вычислить вообще невозможно, т.к. нет данных о стоимости на начало каждого месяца расчетного периода, для того чтобы вычислить среднюю стоимость. вычислить среднегодовую стоимость имущества как среднее арифметическое между стоимостью на начало и на конец отчетного периода. (5 248 + 4 850) / 2 = 5 049 тыс. руб.Тогда сумма авансового платежа на отчетный период: 2,2% / 4 х 5 049 = 0,55% х 5 049 = 27,77 тыс. руб. Налог на рекламуВообще не уплачивается?
Задачи по налогообложениюЗадача 1. В 1 квартале 2004 года организация оплатила стоимость изготовления призов для участия в выставке в сумме 17700руб. (в том числе НДС – 2700.). Выручка от реализации товаров по итогам 1 квартала составила 600000 руб. без НДС. Какую сумму «входного» НДС организация может принять к вычету? Задача 2. Подотчетным лицом Петровой И.А. было получено 2000 руб. из кассы организации на покупку канцтоваров. На следующий день Петрова И.А. сдала авансовый отчет кассиру, утвержденный в общеустановленном порядке, в котором приложены документы о покупке канцтоваров на сумму 1800 руб. в магазине розничной торговли (прилагается чек ККМ и товарный чек). 200 руб. сданы в кассу организации. Какова будет сумма НДС к вычету по приобретенным ценностям: Задача 3. Являются ли общественные некоммерческие садоводческие объединения (товарищества) плательщиками налога на добавленную стоимость?Выберете правильный ответ:1) да, являются;2) не являются.Задача 4. Определите, кто из перечисленных налогоплательщиков освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость:1. малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности;2. индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенные системы налогообложения, учета и отчетности;3. индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход;4. организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход5. Все перечисленные налогоплательщики освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость:Задача 5. Освобождены ли индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения учета и отчетности, от исполнения обязанностей плательщика НДС?Выберете правильный ответ:1. да, освобождены;2. нет, не освобождены;3. могут быть освобождены.Задача 6. Имеет ли организация право на освобождение от НДС, начиная с апреля 2004 года, если:- выручка предприятия за январь-март 2004 года составила 1400000 руб. (без учета НДС), в том числе выручка от реализации сельскохозяйственных товаров - 900000 руб.Сельскохозяйственные товары организация приобрела у физического лица за 600 000 руб.Задача 7. В первом квартале 2004 г. организация построила и ввела в эксплуатацию здание производственного назначения.Затраты по строительству составили: стоимость материалов 118000 руб., в том числе НДС 18000 руб.; заработная плата работников с учетом начисленных сумм единого социального налога и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 420000 руб.; амортизация основных средств, использованных при строительстве, 80000 руб. Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.Задача 8. В 2004 году организация продает оборудование.Цена реализации оборудования составила 1180000 руб. (с учетом НДС). Его остаточная стоимость к моменту продажи была равна 660000 руб.Оборудование оплачивается по безналичному расчету. Определите, чему равна сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Задача 9. За апрель 2004 года организацией реализовано 1860 единиц товара одного вида, в том числе: 1320 единиц по цене 140 руб. за единицу, 440 единиц передано безвозмездно и 100 единиц передано в качестве натуральной формы оплаты труда. Товар облагается НДС по ставке 18%.Учетной политикой организации целей налогообложения принят метод начисления. Рассчитайте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.Задача 10. В сентябре 2004 года организация закупила у физических лиц 150 тонн картофеля по цене 2800 руб. за тонну и реализовала этот картофель по цене 4300 руб. за тонну. В соответствии с пунктом 4 статьи 164 налоговая ставка в данном случае составляет 9,09%. Учетной политикой организации А для целей налогообложения принят метод начисления. Рассчитайте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.Задача 11. В марте 2004 года организация реализовала строительные материалы на сумму 354000 руб. По условиям договора на расчетный счет предприятия в марте поступила сумма 366480 руб., в том числе 354000 руб. - за реализованный товар, 6372 руб. - за 12 дней просроченной оплаты (0,15% в день согласно договору).Рассчитайте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.Задача 12. Выручка организации, являющейся субъектом малого предпринимательства, без учета НДС составила:за январь 2004 года 1100000 руб., за февраль 2004 года 1400000 руб., за март 2004 года 1200000 руб. Когда следует производить уплату налога на добавленную стоимость и представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию?Задача 13. Сумма выручки ООО "Тест" за 1 квартал 2004 года составила 2 700 000 рублей (без НДС), в том числе:За январь 750000 руб., за февраль 1000000 руб., за март 950000 руб.Когда организации вправе подать налоговую декларацию и уплатить фактически исчисленный НДС:1) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом,2) не позднее 20 апреля 2004 года. Задача 14. Выручка организации без учета НДС составила:за март 2004 года 280000 руб., за апрель 2004 года 300000 руб., за май 2004 года 370000 руб. Когда следует производить уплату налога на добавленную стоимость и представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию?Задача 15. По какой ставке, реализуя зерно, сельскохозяйственные организации уплачивают НДС?Выберете правильный ответ:1) по 0 ставке;2) по ставке 10%;3) по ставке 18 %.Задача 16. Агрофирма приобрела сельхозпродукцию у физического лица за 5000 руб. После некоторой переработки, эта продукция была реализована за 10 000 руб. Определите, чему равна сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Задача 17. Предприниматель без образования юридического лица Цветков И.П. отгрузил ООО "Елена" три тонны сахара по цене 12000 руб. за тонну в ноябре 2003 года. ООО "Елена" в феврале 2004 года перечислило Цветкову И.П. денежные средства в сумме 36000 руб.В договоре купли-продажи указано, что право собственности на сахар переходит к ООО "Елена" в момент оплаты. Должен ли Цветков И.П. начислить и перечислить в бюджет налог на добавленную стоимость с реализованного сахара в 2003 году? Если должен, то рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую перечислению в бюджет.Задача 18. При приобретении за наличный расчет через АЗС горюче-смазочных материалов (бензина) для производственных нужд на сумму 1200 руб., представителю организации был выдан кассовый чек на данную сумму. Приобретенный бензин на основании соответствующих первичных документов был принят на учет.Принимаются ли к вычету, если да, то в какой сумме, суммы НДС по приобретенным за наличный расчет через АЗС горюче-смазочным материалам?Задача 19. В январе 2004 года приобретен товар на сумму 236000 руб., в том числе НДС 36000 руб. С расчетного счета в январе оплачен товар поставщику на сумму 118000 руб., в том числе НДС 18000 руб. Счет-фактура выписан поставщиком на 236000 руб., в том числе НДС 36000 руб.Можно ли принять в январе к вычету НДС, если да, то в какой сумме?Задача 20. 25февраля 2004 года производственное объединение "Волна" отгрузило свою продукцию покупателю. Выручку для целей налогообложения производственное объединение "Волна" определяет "по отгрузке". В соответствии с договором право собственности на готовую продукцию, произведенную предприятием, перешло к покупателю 25 февраля 2004 года. Оплатить товар покупатель должен до 23 марта. До этого момента товар продолжает храниться на складе производителя.Когда организация должна начислить НДС с выручки от реализации продукции? Задача 21. ЗАО "Лотос" импортировало в феврале 2004 года концентрированный яблочный сок. Таможенная стоимость товара – 10000 дол. США. На этот вид товара ставка пошлины равна 5 процентам.Курс доллара США на дату начисления и уплаты таможенных платежей составил 28 руб. Сбор за таможенное оформление товаров, исчисляемый в рублях, равен 0,1%. Сбор за таможенное оформление товаров, исчисляемый в валюте, равен 0,05%.Товар ввезен в режиме выпуска товаров для свободного обращения.Рассчитайте сумму НДС, которую организация должна уплатить на таможне.Задача 22. Таможенная стоимость технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему ввезенного на территорию Российской Федерации в качестве вклада в уставный капитал организацией с иностранными инвестициями составляет 800000 руб.Начислена таможенная пошлина в сумме 40000 руб.Подлежит ли налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации данного оборудования? Если подлежит, то рассчитайте сумму НДС, которую организация должна уплатить на таможне.Задача 23. Организация в апреле 2004 года реализовала (без учета НДС) на территории РФ свою продукцию на сумме 150000 руб.; реализовала предметы залога общей стоимостью 35000 руб.; оказала услуги на безвозмездной основе на сумму 20000 руб.; продала земельные участки на сумму 200000 руб.; предоставила в аренду земельные участки на территории Российской Федерации на сумму 30000 руб.Исчислите налоговую базу для расчета налога на добавленную стоимость.Задача 24. В марте 2004 года УВО ГУВД Санкт-Петербурга в соответствии с заключенным договором оказало услуги по охране помещения, принадлежащего ЗАО "Спектр" на сумму 24000 руб. (без НДС).Признаются ли данные услуги реализацией, то есть, являются ли объектом обложения НДС? Ответ обосновать.1. да, признаются;2. нет, не признаются.Задача 25. Организация, занимающаяся производством фаянсовой посуды, реализовала в ноябре 2004 года продукцию на 198000 руб., а также провела рекламную кампанию, в ходе которой бесплатно было передано покупателям продукции по рыночным ценам на сумму 12000 руб. Стоимость продукции, реализованной и переданной в ходе рекламной кампании, дана без учета налога на добавленную стоимость.Учетной политикой организации целей налогообложения принят метод начисления. Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.Задача 26. За февраль 2004 года ООО "Северное сияние" представило в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость 30 марта 2004 года. Согласно представленной декларации НДС, подлежащий уплате на основании этой декларации, составляет 1000 руб. Оплата налога на добавленную стоимость по данной декларации произведена в срок.Какие налоговые санкции будут применены к ООО "Северное сияние" за непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации по НДС. Рассчитайте сумму штрафных санкций.Задача 27. Строительная организация заключила договор на выполнение работ и получила от заказчика 01.06.2004 кирпич на сумму 240 тыс. руб. в качестве предоплаты. Подрядчик оприходовал материал и возместил по нему налог на добавленную стоимость из бюджета. А работы еще не были выполнены. Декларация по налогу на добавленную стоимость организация предоставляет ежемесячно. 04 июля 2004 г. налоговая инспекция провела налоговую проверку и применила к организации санкции.Рассчитайте сумму налоговых санкций.Задача 28. Организация занимается ремонтом средств судовой автоматики и судовых механизмов и пользуется льготой по НДС, предусмотренной пп.23 п.2 ст.149 НК РФ. Работы по ремонту выполнены в 2003 г., а оплачены в 2004 г. В учетной политике закреплено, что для целей налогообложения датой возникновения обязанности по уплате налога является поступление денежных средств, как день оплаты товаров (работ, услуг). Надо ли уплачивать НДС?Задача 29. С 2004 г. ООО перешло для целей налогообложения на метод определения выручки "по отгрузке". В какой момент у общества возникают обязательства по начислению налога на добавленную стоимость - по мере поступления оплаты за отгруженную в 2003 г. продукцию или в момент внесения изменений в учетную политику?Задача 30. Предприятием в качестве предоплаты за реализуемые швейные изделия получен в феврале 2004 г. вексель покупателя.В марте 2004 г. указанный вексель реализован. Денежные средства за реализованный вексель поступили на счет предприятия в апреле. В каком налоговом периоде предприятие должно уплатить НДС в бюджет, если швейные изделия отгружены в адрес покупателя в июле.Задача 31. Предприятием в качестве авансового платежа под предстоящую реализацию товаров получен в январе 2004 г. вексель третьего лица, который в марте 2004 г. передан по индоссаменту акционерному обществу в порядке расчетов за приобретенные у данного акционерного общества услуги. Должно ли предприятие уплатить НДС с авансов полученных? Если да, то в каком налоговом периоде? Товары в адрес покупателя отгружены в апреле.Задача 32. Сумма выручки жилищно-строительного кооператива за третий квартал 2004 года за услуги по техническому обслуживанию, осуществляемому за счет целевых расходов, составила 36000 руб. Для целей налогообложения выбран метод определения выручки «по оплате». Подлежат ли налогообложению указанные доходы.Освобождены ли указанные услуги от налогообложения налогом на добавленную стоимость?Выберете правильный ответ:1. да, освобождены;2. нет, не освобождены;Задача 33. Организация в 2004 году получила на расчетный счет сумму штрафных санкций за невыполнение обязательств по хозяйственным договорам. Возникает ли у организации обязательства по исчислению и уплате НДС? Задача 34. Иностранный инвестор - физическое лицо переводит на валютный счет предприятия денежные средства в размере 36000 $ для покупки офисного помещения со следующей формулировкой в платежном поручении: "На финансирование капитальных вложений производственного назначения". Предприятие занимается оптовой и розничной торговлей.Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.Задача 35. Стоимость оказанных Городским комитетом по имуществу услуг по сдаче в аренду муниципального имущества составляет 12000 руб. На кого возлагается обязанность по исчислению и уплате НДС? Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.Задача 36. Организация в счет предстоящей доставки товаров получила от покупателя аванс в иностранной валюте в сумме 3600$. Курс доллара на дату получения аванса составил 30 руб. за доллар, а на дату уплаты в бюджет - 29 руб.за доллар. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.Задача 37. Организация реализовала оправы для очков за период январь- март 2004 года на сумму 240000 руб. При этом при реализации оправ выписывала счета-фактуры с НДС. Возникает ли у организации обязательство по исчислению и уплате сумм НДС за указанный период?Задача 38. Может ли организация получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС согласно ст.145 НК РФ по одному из видов деятельности при осуществлении двух видов деятельности, одним из которых является реализация подакцизных товаров (спиртных напитков)?Задача 39. Организация получила кредит сроком на 6 месяцев от юридического лица -нерезидента (юридическое лицо не является кредитной организацией) в сумме 120000 руб. В какой период и в какой сумме у предприятия возникает обязательство по исчислению и уплате НДС?Задача 40. Приобретенные у физического лица сельхозпродукты общей стоимостью 12000 руб. реализованы за 15000 руб. Указанные сельхозпродукты включены в Перечень, утверждаемый Правительством РФ № 383 от 16.05.2001 "Об утверждении перечня сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками)". Определите налоговую базу по НДС.Задача 41. Комиссионер получил от комитента на исполнение сделки денежные средства в сумме 3636000 руб., в том числе вознаграждение 36000 руб. До конца налогового периода, в котором получены денежные средства, обязательства по договору комиссионером не исполнены. Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?Задача 42. Предприятие отгрузило покупателю продукцию 31 марта 2004 года на сумму 230500 руб. Счет – фактура выписан покупателю 4 апреля 2004 года, т.е. не позднее 5 дней со дня отгрузки товара. Денежные средства за продукцию на расчетный счет предприятия поступили в марте 2004 года. Для целей налогообложения момент реализации определяется по «кассовому» методу.Определите момент возникновения обязанности по уплате налога на добавленную стоимость и его сумму?Задача 43. Организация, утвердившая в учетной политике для целей налогообложения дату возникновения обязанности по уплате налога на добавленную стоимость по мере поступления денежных средств, в январе 2004 реализовала по безналичному расчету бензин, приобретенный за 5900 руб. (в том числе НДС составляет 900 руб.)Общая стоимость реализованного бензина составила 7080 руб., с учетом НДС.Отпускная цена приобретенного бензина (без НДС) формировалась организацией с учетом ее издержек обращения и составила 6000 руб. Оплата за реализованный бензин поступила на расчетный счет организации в январе 2004 года.Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за январь 2004 года.Задача 44. ООО и ЗАО заключили договор мены, в соответствии с которым они должны обменяться равноценными товарами стоимостью 3,2 тыс. руб. без учета НДС. Себестоимость товара для ООО составила 3,0 тыс. руб. При этом ООО отгрузило товар в декабре 2003 года, а получило от ЗАО товар в январе 2004 года. Договором оговорено, что право собственности переходит в момент обмена товарами. Когда в данной ситуации у ООО возникает обязательство по исчислению и уплате НДС, и в какой сумме?Задача 45. Предприятие на безвозмездной основе передает органам местного самоуправления нематериальные активы на сумму 8000 руб., МПЗ на сумму 5000 руб. и основные средства на сумму 12000 руб. Определите налоговую базу для исчисления НДС?Задача 46. Предприятие в 2004 г. реализует объект основных средств, приобретенный в 2002 г. Первоначальная стоимость объекта 13500 руб. (НДС не возмещался), сумма начисленной амортизации 10500 руб., продажная цена 1800 руб.? Определите сумму НДС?Задача 47. Организация не имеет собственных средств. В январе 2004 года в счет будущих поставок товара организация заключает договор займа на сумму 96 тыс. руб., выпускает свой собственный вексель на ту же сумму и передает его заимодавцу (как долговой документ). 25 января 2004 года на расчетный счет организации поступили денежные средства в сумме 96 тыс. руб.Возникает ли у организации обязательство по исчислению и уплате НДС по этому договору и если возникает, то в какой сумме? Задача 48. На предприятии в ходе выездной налоговой проверки обнаружено отсутствие двух счетов - фактур, относящихся к одному налоговому периоду на сумму 118000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.)Определите налоговые последствия, предусмотренные ст.120 НК РФ.Задача 49. Товарищество А передает товариществу Б в качестве вклада в совместную деятельность по договору простого товарищества материалы на сумму 12000 руб. и денежные средства в сумме 10000 руб.Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.Задача 50. В мае 2004 года в счет оплаты за оказанные в соответствии с договором услуги заказчиком передан собственный вексель номинальной стоимостью 118000 руб., с учетом НДС.Согласно акту приема - передачи векселя номинальная стоимость векселя соответствует стоимости оказанных услуг.В июне 2004 года полученный в счет оплаты за оказанные услуги вексель реализован за 110000 руб.Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Приложенные файлы

  • docx 19033873
    Размер файла: 32 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий