Zadachi k zachetu


Задачи к зачету по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Налог на прибыль организаций.
№1 В январе текущего года ЗАО «Альфа» отгрузило ЗАО «Бета» партию пельменей. Продажная цена пельменей с НДС –472000 руб. ЗАО «Бета» перечислило 236 000 руб. на счет ЗАО «Альфа» в феврале текущего года.
В марте текущего года между фирмами был произведен взаимозачет на сумму 23 600 руб.
В апреле текущего года ЗАО «Бета» передало ЗАО «Альфа» в счет оплаты пельменей вексель компании «Роснефть» на сумму 212 400 руб. Вексель был погашен в мае текущего года.
Определите выручку для расчета налога на прибыль по кассовому методу и по методу начисления.
№2 . ЗАО «Пятачок» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год приведены ниже. Все суммы указаны без НДС.
Продано игрушек на сумму 20 млн. руб.
На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб. работникам предприятия была начислена зарплата –
6 млн. руб. на зарплату были начислены страховые взносы на зарплату – 1560 тыс. руб.
Амортизация (износ) производственного оборудования 2440 тыс. руб. Расходы по аренде производственного помещения составили 4200тыс. руб.
Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.
Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50 тыс. руб.
В прошлом году ЗАО получило 350 тыс. руб. убытка, по данным налоговой декларации.Задание: составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Пятачок» и определите сумму налога. Расчет сделайте по следующей форме:
Доходы от реализации
Расходы , связанные с реализацией
Прибыль от реализации
Доходы, не связанные с реализацией
Расходы, не связанные с реализацией
Прибыль от внереализационных операций
Прибыль текущего года
Налоговый убыток прошлого года
Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка
Налог на прибыль
НДС
№1. Организация производит продукцию, как облагаемую ( продукция 1), так и не облагаемую НДС ( продукция 2). Продукция изготавливается на одном оборудовании, но из разного сырья.
За налоговый период были приобретены :Оборудование стоимостью 944 000 руб. ( в том числе НДС);
Сырье для продукции 1 на сумму 35 400 руб. . ( в том числе НДС);
Сырье для продукции 2 на сумму 23 600 руб. . ( в том числе НДС);
За налоговый период организация отгрузила :Облагаемую НДС продукцию на сумму 708 000 руб. ( включая НДС);
Не облагаемую НДС продукцию на сумму 400 000 руб.
Затраты на производство освобожденной от НДС продукции составляют более 5% всех расходов на производство. Рассчитать, какую сумму НДС организация сможет принять к вычету.
№2. В первом квартале текущего года ЗАО «Пончик» реализовало товаров на сумму 1180000 рубю ( в том числе НДС – 180000 руб.), из них в том же квартале было оплачено 590000 руб. ( в том числе НДС – 90000 руб.). Сумма полученных предоплат в счет будущих поставок товаров по состоянию на 31 марта текущего года составила 118000 руб. ( в том числе НДС – 18000 руб.). Во втором квартале текущего года покупателям было отгружено товаров на сумму 1770000 руб. ( в том числе НДС – 270000 руб.). На расчетный счет поступили денежные средства:
За товары, отгруженные в первом квартале – 590000 руб.(в том числе НДС – 90000 руб.);
Предоплата в счет будущих поставок товаров – 1003000 руб. ( в том числе НДС – 153000 руб.).
Составьте общие расчеты по «исходящему» НДС за первый и второй кварталы текущего года. Исходить из того , что во втором квартале ЗАО «Пончик» отгрузило товары в счет всех полученных предоплат по состоянию на 31 марта текущего года.
НДФЛ
№1. Годовой доход Виктора Рубцова за текущий год, облагаемый по ставке 13%, составил 300 000руб. В течение года Виктор перечислил на благотворительные нужды 120 000 руб., а также передал благотворительным организациям имущество на сумму 20 000 руб.
В текущем году Виктор оплатил собственное образование на заочных курсах английского языка - 53 000 руб. и обучение своего 20-летнего сына на дневном отделении института - 30 000 руб. Супруга Рубцова, в свою очередь, заплатила 30 000 руб. за образование сына и отразила эту сумму в качестве социального вычета.
В этом же году Виктор Рубцов оплатил операции своей матери (20 000руб.) и родному брату (35 000руб.). Обе операции имели место в медицинских учреждениях РФ. Лечение включено в перечень, утвержденный Правительством РФ.
Сумма страховых взносов, уплаченных Виктором в текущем году по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному в пользу родителей, составила 55000 руб.
Исходя из того, что данные учреждения имеют необходимые лицензии и соответствуют критериям, установленным НК РФ, рассчитайте социальные вычеты Виктора Рубцова.
№2. В 2012г. известный шоумен Дмитрий Лаликов продал следующее имущество:
садовый домик за 1 200 000 руб.;
гараж за 300 000 руб.;
земельный участок за 600 000 руб.
Садовый домик был построен в 2010г. Документально подтвержденная стоимость строительства – 400 000 руб. Доля Лаликова в собственности на домик – 70%. Гараж был подарен Диме его дядей в 2011г. Земельный участок был приобретен Лаликовым в 2008г. за 200 000 руб.
В 2012г. Дима и его супруга Люся приобрели квартиру. Доля Димы в собственности на новую квартиру равна 70%. Стоимость квартиры – 2 400 000 руб. Часть покупки была профинансирована за счет ипотечного кредита, полученного от российского банка. Проценты, уплаченные по кредиту в 2012г., составили 120 000 руб. Доход Димы, облагаемый по базовой ставке 13%, рассчитанный без учета операций по купле-продаже имущества и социальных вычетов, составил в 2012г. 400 000 руб. Общая сумма социальных вычетов, которыми может воспользоваться Лаликов, в 2012г. составили 75 000 руб.
Определите налогооблагаемый доход Лаликова в 2012г.
Рассчитайте сумму имущественного вычета, который может быть перенесен на 2013 г. и последующие годы.
Какие действия должен предпринять Дима, чтобы получить имущественный вычет в отношении расходов на приобретение новой квартиры.
Страховые взносы в о внебюджетные фонды
№ 1. Вова Пончиков, работающий в ЗАО «Пончик» по трудовому договору, получил в текущем году г. от ЗАО «Пончик» следующие виды доходов, тыс. руб.:заработную плату – 360;
премию по результатам работы за год (начислена в текущем году, выплачена в следующем году) – 96;
оплату теннисного абонемента* – 159;
оплату личного мобильного телефона, используемого Вовой для производственных (50%) и личных нужд (50%)* - 36;
оплату полиса добровольного медицинского страхования Вовы (срок страхования - 12 месяцев) (50% - включено в расходы, уменьшающие прибыль, остальное списано за счет чистой прибыли) – 369;
компенсацию суточных по норме 1000 руб. в день (норма установлена приказом по организации) - 46;
скидки при покупке пончиков у ЗАО* - 2;
фотоаппарат, полученный в подарок на день рождения * - 7;
талоны на бесплатное питание, предусмотренные трудовым договором -20;
материальную выгоду по беспроцентному займу - 60;
компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях (только 10% суммы вошло в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль) – 10;
оплату больничных листов Вовы – 6;
оплату компьютера, приобретенного организацией у Вовы для производственных нужд – 30;
материальную помощь согласно заявлению Вовы * -45.
* Эти расходы полностью относятся за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль.
Определите налоговую базу по страховым взносам. Объясните, почему отдельные виды выплат не должны включаться в налоговую базу. Рассчитайте сумму взносов.
Налог на имущество отрганизаций.
№1. Остатки на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Пятачок» составляют тыс. руб.
На 01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04
Основные средства ( сч.01) 1 700 1 800 2 400 3 000
Нематериальные активы (сч. 04) 657 795 795 920
Вложения во внеоборотные активы (сч.08) 645 1 200 1 400 1 456
Материалы ( сч.10) 202 305 123 344
Износ основных средств (сч. 02) 700 800 1 000 1 500
Износ нематериальных активов ( сч.04) 200 245 290 315
В налоговом учета отражены следующие данные по амортизации основных средств и нематериальных активов тыс. руб.
Износ основных средств (сч. 02) 850 900 1 200 1 500
Износ нематериальных активов ( сч.04) 300 445 490 515
Ставка налога на имущество - 2,2%
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал.
Транспортный налог
№1. «Винни-Пятачок» имеет на балансе три зарегистрированных транспортных средства: два автомобиля и яхту.
Мощности транспортных средств:
автомобиль №l - 80 л.с;
автомобиль № 2 - 130 л.с;
яхта - 120 л.с.
Ставки налога, установленные в данном регионе, следующие:
для автомобилей с мощностью двигателя до 100л.с. - 5руб./л.с;
для автомобилей с мощностью двигателя свыше 100л.с. до 150л.с. включительно - 7 руб./л.с.;
для яхты - 20руб./л.с.
ЗАО «Винни-Пятачок» ставило на учет и снимало с учета имеющиеся у него транспортные средства в следующие сроки:
автомобиль № 1- поставлен на учет 1 января текущего года, снят с учета 31 января текущего года;
автомобиль № 2 - поставлен на учет 31 марта текущего года, снят с учета 5 ноября текущего года;
яхта - поставлена на учет 3 июля текущего года, по состоянию на конец года с учета не снята.
Рассчитайте сумму транспортного налога в целом за год.
Упрощенная система налогообложения
№1. Сумма доходов от реализации за текущий год составила 700 000 руб., внереализационных доходов - 300 000 руб., а сумма расходов - 980 000 руб. Все понесенные расходы могут уменьшать налогооблагаемую базу.
Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы. Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Единый налог на вмененный доход
№1. Организация занимается оказанием бытовых услуг (прокат видеокассет). Деятельность осуществляется на двух точках:
площадь - 50 м2, численность персонала - три человека;
площадь - 67 м2, численность персонала - пять человек.
Значение коэффициентов (условные): К1 = 1,23; К2 = 0,4.
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет .Налоговое администрирование и контроль
№1. ЗАО « Торговый Дом Кот» уплачивает НДС и налог на прибыль ежеквартально. Сумма НДС за 1 квартал текущего года составила 450 000руб., сумма налога на прибыль за этот же период – 200 000 руб. Сроки уплаты по НДС – тремя равными платежами до 20 апреля, 20 мая, 20 июня включительно, по налогу на прибыль до 28 апреля включительно. Фактическая уплата налогов была произведена 12 июля текущего года.
Рассчитайте пени за просрочку уплаты налогов. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 12% в первом полугодии текущего года, 16% во втором.

Приложенные файлы

  • docx 19113374
    Размер файла: 27 kB Загрузок: 1

Добавить комментарий