Zadacha 7 13


Задача 7.13
На заводе ЗАО «Авторемонтный завод» имеет два цеха основного производства: механический и сборочный цех; цех вспомогательного производства – парокотельная.
Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции осуществляется по позаказному методу. Завод изготавливает два заказа: заказ № 101 и заказ № 102. Плановая себестоимость 1 единицы изделий: заказ № 101 – 320000руб., заказ № 102 – 76000руб.
Необходимо составить корреспонденции счетов. Открыть производственные карточки по заказам № 101 и № 102.
Задание. Заполнить ведомость № 12 (таблица 1), ведомость № 15 (таблица 2), журнал-ордер № 10 (таблица 3).
Остатки незавершенного производства на 1 февраля 201_г.
Статьи затрат Заказ № 101 Заказ № 102
1. Материалы 125 000 39 000
2. Транспортно-заготовительные расходы 12 500 3 900
3. Основная заработная плата производственных рабочих 30 000 15 000
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих 1 500 750
5. Отчисления на социальные нужды 11 214 5 607
6. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 24 000 12 000
7. Прочие цеховые расходы 18 000 9 000
8. Общехозяйственные расходы 15 000 7 500
237 214 92 757
Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Авторемонтный завод» за месяц:
№оп Содержание операции Сумма Д К
1. Ведомость распределения расхода материалов
Согласно лимитным картам и требованиям израсходованы по оптовым ценам:
основные материалы в механическом цехе:
на заказ № 101
на заказ № 102 165 000
62 000 20.М.1
20.М.2 10.1.1
10.1.2
в сборочном цехе:
на заказ № 101
на заказ № 102
на исправление брака по заказу № 102 280 000
51 000
1 900 20.С.1
20.С.2
28 10.1.1
10.1.2
10.1.2
вспомогательные материалы в механическом цехе:
на содержание зданий
на содержание оборудования 3 000
5 000 25.М.ОЦР
25.М.РСЭО 10.2
10.2
в сборочном цехе:
на содержание зданий
на содержание оборудования 1 500
6 000 25.С.ОЦР
25.С.РСЭО 10.2
10.2
в заводоуправлении
на содержание зданий 1 800 26 10.2
1.3. топливо для парокотельной35 500 23 10.3
Итого 612 700 2. Ведомость № 10
Согласно расчету списываются ТЗР:
на основные материалы 8%
основные материалы в механическом цехе:
на заказ № 101
на заказ № 102
в сборочном цехе:
на заказ № 101
на заказ № 102
на исправление брака по заказу № 102 13200
4960
22400
4080
152 20.М.1
20.М.2
20.С.1
20.С.2
28 10.1.1
10.1.2
10.1.1
10.1.2
10.1.2
на вспомогательные материалы 7%
вспомогательные материалы в механическом цехе:
на содержание зданий
на содержание оборудования
в сборочном цехе:
на содержание зданий
на содержание оборудования
в заводоуправлении
на содержание зданий 210
350
105
420
126 25.М.ОЦР
25.М.РСЭО
25.С.ОЦР
25.С.РСЭО
26 10.2
10.2
10.2
10.2
10.2
на топливо 10%
топливо для парокотельной3550 23 10.3
3. Ведомость распределения заработной платы
Начислена зарплата за февраль:
Механический цех:
рабочим за изготовление заказа № 101
рабочим за изготовление заказа № 102
рабочим по уходу за оборудованием
служащим, специалистам 60 000
25 000
15 000
10 000 20.М.1
20.М.2
25.М.РСЭО
25.М.ОЦР 70
70
70
70
Сборочный цех:
рабочим за изготовление заказа № 101
рабочим за изготовление заказа № 102
рабочим за исправление брака по заказу № 102
рабочим по уходу за оборудованием
служащим, специалистам 18 000
12 000
4 000
15 000
12 000 20.С.1
20.С.2
28
25.С.РСЭО
25.С.ОЦР 70
70
70
70
70
Парокотельная:
рабочим
специалистам 15 000
5 000 23
23 70
70
Административно - управленческий корпус завода
служащим, специалистам 40 000 26 70
Итого 231 000 4. Ведомость распределения заработной платы
Начислен социальный налог с заработной платы
Механический цех:
рабочим за изготовление заказа № 101
рабочим за изготовление заказа № 102
рабочим по уходу за оборудованием
служащим, специалистам 18000
7500
4500
3000 20.М.1
20.М.2
25.М.РСЭО
25.М.ОЦР 69
69
69
69
Сборочный цех:
рабочим за изготовление заказа № 101
рабочим за изготовление заказа № 102
рабочим за исправление брака по заказу № 102
рабочим по уходу за оборудованием
служащим, специалистам 5400
3600
1200
4500
3600 20.С.1
20.С.2
28
25.С.РСЭО
25.С.ОЦР 69
69
69
69
69
Парокотельная:
рабочим
специалистам 4500
1500 23
23 69
69
Административно - управленческий корпус завода
служащим, специалистам 12000 26 69
5. Ведомость распределения заработной платы
Произведены отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков рабочих 5% от начисленной заработной платы
Механический цех:
рабочим за изготовление заказа № 101
рабочим за изготовление заказа № 102
рабочим по уходу за оборудованием
служащим, специалистам 3000
1250
750
500 20.М.1
20.М.2
25.М.РСЭО
25.М.ОЦР 96
96
96
96
Сборочный цех:
рабочим за изготовление заказа № 101
рабочим за изготовление заказа № 102
рабочим за исправление брака по заказу № 102
рабочим по уходу за оборудованием
служащим, специалистам 900
600
200
750
600 20.С.1
20.С.2
28
25.С.РСЭО
25.С.ОЦР 96
96
96
96
96
Парокотельная:
рабочим
специалистам 750
250 23
23 96
96
Административно - управленческий корпус завода
служащим, специалистам 2000 26 96
6. Разработочная таблица № 6
Начислена амортизация основных средств:
в механическом цехе:
по производственному оборудованию
по прочим объектам 6 000
2 000 25.М.РСЭО
25.М.ОЦР 02
02
в сборочном цехе:
по производственному оборудованию
по прочим объектам 7 000
2 500 25.С.РСЭО
25.С.ОЦР 02
02
В парокотельной 6 200 23 02
Общехозяйственного назначения 3 000 26 02
7. Авансовые отчеты
Согласно авансовым отчетам списываются расходы по:
командировкам
отправке почтой корреспонденции
приобретению канцелярских принадлежностей 5 000
180
720 26
26
26 71
71
71
8. Платежные требования
Акцептованы счета:
8.1. ОАО «Водоканал» за воду:
для парокотельной
для нужд механического цеха
для нужд сборочного цеха
для общехозяйственных нужд
НДС
Итого по счету 15 000
1 200
1 000
600
3 560
21 360 23
25.М.ОЦР
25.С.ОЦР
26
19
60
60
60
60
60
8.2. ГУП «Новосибирскэнерго» за электроэнергию, потребленную:
Механическим цехом:
двигательная
на освещение
Сборочным цехом:
двигательная
на освещение
Парокотельной
Административным корпусом завода
НДС
Итого 5 000
1 000
5 600
1 500
8 000
1 100
3 240
19 440 25.М.РСЭО
25.М.ОЦР
25.С.РСЭО
25.С.ОЦР
23
26
19
60
60
60
60
60
60
60
9. Справка бухгалтерии
Списываются расходы будущих периодов, относящиеся на февраль 400 26 97
10. Ведомость распределения услуг
Списывается стоимость работ по текущему ремонту, выполненных ремонтно-механическим цехом:
оборудования механического цеха
оборудования сборочного цеха
административного корпуса завода 2 000
3 600
1 000 25.М.РСЭО
25.С.РСЭО
26 23.Р23.Р23.Р11. Ведомость распределения услуг
Выработанный парокотельной завода пар в количестве 8 000 т отпущен для обогрева помещений по фактической себестоимости:механическому цеху 2 500 т
сборочному цеху 2 900 т
административному корпусу завода 2 600 т 29765,63
34528,12
30956,25 25.М.ОЦР
25.С.ОЦР
26 23
23
23
12. Ведомость № 12
Списываются после их распределения
12.1 расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:
По механическому цеху:
на заказ № 101
на заказ № 102
По сборочному цеху:
на заказ № 101
на заказ № 102
12.2. прочие расходы цеха:
По механическому цеху:
на заказ № 101
на заказ № 102
По сборочному цеху:
на заказ № 101
на заказ № 102
Расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих 27247,06
11352,94
25722
17148
35771,03
14904,6
34399,87
22933,25
20.М.1
20.М.2
20.С.1
20.С.2
20.М.1
20.М.2
20.С.1
20.С.2
25.М.РСЭО
25.М.РСЭО
25.С.РСЭО
25.С.РСЭО
25.М.ОЦР
25.М.ОЦР
25.С.ОЦР
25.С.ОЦР
13. Ведомость № 15
Списываются и распределяются общехозяйственные расходы пропорционально основной заработной плате производственных рабочих
на заказ № 101
на заказ № 102 67067,96
31814,29 20.М.(С).1
20.М.(С).2 26
26
14. Справка бухгалтерии
Определить и списать окончательные потери от исправимого брака 7452 20.С.2 28
15. Ведомость выпуска готовой продукции
Изготовленная в течение месяца цехами основного производства продукция сдана на склад и оприходована по плановой себестоимости:
заказ № 101 (3 штуки)
заказ № 102 (4 штуки)
Списывается отклонение фактической себестоимости от плановой:
по заказу № 101
по заказу № 102
Незавершенного производства на конец месяца нет 960000
304000
53321,95
66352,1 43.1
43.2
43.1
43.2 20.М.(С).1
20.М.(С).2
20.М.(С).1
20.М.(С).2

Приложенные файлы

  • docx 19114277
    Размер файла: 32 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий